物流上市公司财务管理制度.doc

财 务 程 序 手 册编 号： 版 号： 页 码： PAGE 46 PAGE 25  编 　 号: 版 号: 生效日期:  财 务 程 序 手 册 发放编号 （受控文件印章） 体系文件修改记录修改日期初版本后版本修改内容申请人批准人         拟 制: 审 核: 批 准: 日 期: 日 期: 日 期: 第一部分 现金及备用金管理程序 1.0目的 为加强对公司现金业务的监督与管理，防范和控制现金风险，保障现金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《现金管理暂行条例》、《企业会计准则》等法律法规制定本规定。 2.0 职责 序号部门职责1财务总监对现金进行抽盘； 对从银行支取现金进行审批； 审批现金的支付业务； 向董事会提出新开、注销银行账户、变更银行账户授权人及授权权限、银行账户电子证书的申请； 在系统中新建银行账户科目。2财务经理/财务主管对现金进行抽盘； 审核银行存款余额调节表； 应不定期抽查空白凭证，包括空白支票和空白电汇单、《支票领用登记簿》； 填写银行账户资料变更申请相关资料，保管银行印鉴卡。3应付账款会计编制银行存款余额调节表； 保管支票、开具支票及登记《支票领用登记簿》。4出纳保管现金，负责现金的安全； 根据现金支付凭证和公司对现金管理的限额要求提取和支出现金； 记录《现金日记账》，进行日清日结； 每日进行现金盘点，并配合现金抽盘； 登记、跟踪及催收员工借款； 填写《支票领购单》； 保管财务专用章。 协助应付账款会计查找未达事项的原因。5各部门经理审批现???支付申请单。 3.0 适用范围 本部分涵盖现金、备用金、银行账户、支票及印章的管理。 4.0 定义 本规定所指现金，指存放在公司及分支机构并由出纳保管的库存现钞，包括人民币现金、外币现金。 本规定所指银行账户，指公司为办理结算业务、资金信贷和资金收付而在相应金融机构开设的基本账户、一般结算账户和专用账户。银行存款，指公司存放在银行账户中，通过发给银行指令、随时可以用来支付各项开支的资金。 4.1 现金及备用金管理 4.1.1公司允许在下列范围内使用现金：? （1）给职工个人的工资、各项工资性补贴等，原则上打入职工个人工资账户，不予现金支取；? （2）支付给个人的劳务报酬； （3）支付各种抚恤金、学生奖学金、丧葬补助费； （4）支付出差人员必须随身携带的差旅费； （5）根据国家规定颁发给个人的科学、技术、文化、教育、卫生、体育等各种奖金； （6）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出； （7）人民币5000元以下的零星支出；? （8）费用报销款原则上由出纳批量处理, 每周一次，打入报销人的工资账户。 （9）除第（4）项外，公司支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以银行存款或者支票支付； 4.1.2公司财务部每日现金最高库存限额不得超过人民币50,000元。对于出纳收到的现金，当库存现金金额超过人民币50,000元时，出纳应在当天或第二个工作日将超出部分的现金存入银行，存现后递交《银行回单》给会计进行账务处理。 4.1.3现金及现金等价物的保管责任人为出纳，现金存放在财务部的保险柜中。现金盘点发现的任何现金短缺或溢余均由出纳负全责。财务部的保险柜存放现金、空白支票及财务印章等，保险柜内严禁存放私人现金及其他物品，保险柜密码及钥匙由出纳保管。 如遇出纳休假等情况需交由其他人员代管保险柜密码及钥匙的，应由财务总监安排人员进行交接，并由财务部其他人员监督交接过程，交接物品及金额、数量等需在交接清单中进行登记，并由交接双方及监督人签名。 4.1.4当库存金额少于人民币50,000元时，出纳应根据现金支付情况申请现金备用金，出纳应填写《备用金申请表》，向财务总监/财务经理申请提取现金备用金。《备用金申请表》经财务总监/财务经理签字审批后，出纳开具支票到银行支取现金，并将《银行回单》及《支票存根》交会计在财务系统入账。 4.1.5现金盘点 1、现金的日常自盘 出纳应对现金进行日清日结，每天完成当日的现金日记账，下班前自行盘点现金余额，与《现金日记账》余额进行核对，如有差异，及时查明处理。 2、现金的抽盘 财务经理/财务主管应进行每月不少于一次的不定期现金抽盘，