采购和付款循环案例分析.pptVIP

采购 与 付款循环;CHAPTER.11;采购与付款循环涉及的 主要业务活动：;验收商品： （1）验收单连续编号与控制，采购交易的“完整性”认定有关。 （2）验收单与应付账款的“存在或发生”认定有关;采购预付款循环;根据法庭查证事实巨人零售公司蓄意调整 1972 年 1 月 29 日结束的会计年度的应付账款余额的情况：;巨人零售公司舞弊行为与罗斯会计师事务所审计行为列示如下：;2.巨人零售公司的财务副总裁伪造了28个虚假的贷方通知单，红字发票以此来抵减外发的应付给米尔布鲁克公司的账款 25.7 万美元。 审计师注意到这些贷项通知单，询问公司的职员，得到先后三个不同的解释。为证实这一事项，巨人零售公司的财务副总裁当着审计师的面，打电话给一个听起来像是米尔布鲁克公司总裁的人，短暂交谈后，巨人零售公司的财务副总裁把电话递给了审计师，电话另一头的那个人，口头上证实了这一事项，且之后审计师没有得到书面证明，但负责巨人零售公司审计工作的事务所合伙人却认为已经搜集到充分的证据，可以证实贷项通知单的真实性，就不再深入追查此事 ;3.巨人零售公司通过发出 35 份假造的贷项通知单蓄意减少了 13 万美元的应付给另一个供应商罗斯盖尔公司的账款。 审计师在审阅这些通知单的复印件时，他发现了单据中被隐藏起来的句子。于是，审计师打电话给罗斯盖尔公司的一位会计人员，询问他有关这些商品退回的问题，回答是并无