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第七章 短期资产管理 第一节 现金管理 第二节 应收帐款管理 第三节 存货管理; 第一节 现金管理 一、现金管理概述 现金是立即可以投入流通的交换媒介。 现金是公司中变现能力及流动性最强的资产。 持有足够的现金，能够增强企业资产的流动性， 降低企业的财务风险。 因此,确定最佳的现金持有量是现金管理的主要 内容。;（一）企业持有现金的动机 交易动机。 预防动机。 投机动机。 企业的现金持有量应等于： 交易需要额+预防需要额+投机需要额 ;（二）现金管理的内容: 1、确定最佳现金持有量。即正常情况下企业的 现金最低余额，最理想的余额为零。 2、编制现金预算。根据企业的生产经营情况， 预计现金流入量、流出量，并根据期初余额，确定 现金多余或不足。 3、现金日常控制。对日常的现金收支情况进行 控制，并对多余或不足的现金做出安排。;二、现金预算管理 现金预算： 1、考虑企业计划期内正常的现金流动状况。 2、如按正常流动，短缺时点前安排短期筹资。 是短期融资计划的基本工具，便于识别短期资金 需求及现金缺口。 编制现金预算的常用方法主要有现金收支法、调 整