银行承兑汇票流通中的风险管理.doc

银行承兑汇票流通中的风险管理 ——基于外经贸企业的管理实践 汇鸿中鼎财务部 周密 （获得江苏省对外经济贸易会计学会论文评审一等奖） 摘要：在当前稳健的货币政策背景下，银行承兑汇票相关业务在外经贸企业日常工作中大量开展。随着银票相关业务的发展，外经贸企业面对的风险也不断增加，对企业正常的生产经营活动造成了负面影响。本文以H外经贸企业对银行承兑汇票的管理实践为例，分析该企业在银行承兑汇票业务中产生的风险点，识别与评估外经贸企业的银票风险，并对风险应对提出合理化建议。 关键词：银行承兑汇票 使用现状 风险识别 风险应对 一、背景 由于银行承兑汇票具有流动性强、安全性高、周转灵活等优势，使其在企业的日常经营活动中得到大力应用。尤其对于作为贸易中介的外经贸企业，发展银行承兑汇票业务具有为企业节约现金,降低成本、拓宽融资渠道等优势。但随着银行承兑汇票业务的深入开展，在银票的各流通环节，也伴随着风险事件的发生。 2016年初，票据市场发生了令人震惊的农行38亿票据案——2016年1月22日，农业银行公告称：“近日，农业银行北京分行票据买入返售业务发生重大风险事件，经核查，涉及风险金额为39.15亿元。” 农行北京分行与某银行进行银行承兑汇票转贴现业务，在回购到期前，银票应存放在农行北京分行的保险柜里，不得转出，但事实是，银票在回购到期前，就被某重庆票据中介提前取出，与另外一家