个人投资企业个人所得税预征税款结算表填表日期年月日结算所属期.doc

个人投资企业个人所得税预征税款结算表 填表日期 年 月 日 结算所属期 年度 金额单位：元（列至角分） 企业名称税务管理码企业股本总额个人股本金额主要经营项目1企业年度营业收入总额1　2适用的分行业预征率2　3个人投资者占企业分配比例3 % 4按规定计算应预征税额4=1×2×3　5年度内企业实际股利分配额5　6其中：个人投资者实际分配额6=5×3　7按实际分配额计算应扣缴税额7=6×20%　8期末累计未分配利润(含年内分配)8　9结算个人投资者可分配利润额9=8×3×30%　10可分配利润额计算应扣缴税额10=9×20%　11年度结算实际应扣缴税款总额如4＜7,则11=7 如10＜7＜4,则11=7 如7＜10＜4,则11=10 如7＜4＜10,则11=4　12企业实际已缴纳的预征税额12　13年度结算应补(退)税额13=11-12　14企业结算实际应分配股利额14= 11÷20%÷3企业经办人签名： 年 月 日税务机关受理人签名： 年 月 日基本账务处理意见： （1）企业补缴税款： 借：其他应收款-预征税款(13) 贷：银行存款/现金(13) （2）企业按结算实际应分配利润进行分配： 借：未分配利润(14) 贷:应付股利(14) （3）向个人投资者收回企业代缴税款： 借：应付股利(11) 贷：其他应收款-预征税款(11)本表一式二份，企业和税务机关各一份。 填表须知 一、本表适用于根据锡地税函[2009]33号文件规定实行利息股息红利所得个人所得税预征管理的企业。 二、企业于年度终了后的6个月内、企业所得税年度汇算清缴后，向主管税务机关报送本表办理预征税款结算。 三、本表各栏填列说明： （一）企业股本总额：填列至申请结算期金额。 （二）年度营业收入总额：填列申请结算期年度营业收入总额。 （三）按???定计算应预征税额＝年度营业收入总额×分行业预征率×个人投资者占企业分配比例。 （四）个人投资者占企业分配比例：填列个人股东实际出资占企业全部股本总额的比例或股东会协议约定的分红比例。实际出资比例与约定分红比例不一致的须附报股东会决议报告。 （五）期末累计未分配利润：年度内未发生股利分配的，填列企业期末未分配利润额；年度内发生股利分配并已作账务处理的，填列企业期末未分配利润额与年内实际分配金额的合计数。 （六）企业实际缴纳的预征税额：填列年度内企业实际扣缴的预征税款。 四、主管税务机关依据企业报送的财务报表数据等相关资料予以审核。 五、企业应根据经审核确认的结算表中企业结算实际应分配股利额完成相应的账务处理，并向个人投资者收回企业代缴的税款。 基本账务处理意见：年内分配时已做账务处理的，视结算补(退)税情况确认本次账务处理数额。