财务会计—报表示例.docVIP

 PAGE \* MERGEFORMAT 20 财务报告编制举例 表1-1 科目余额表 20×3年1月1日 单位：元 科目名称借方金额科目名称贷方金额库存现金3100短期借款500000银行存款1908000应付票据250000其他货币资金168000应付账款760000交易性金融资产268000其他应付款65000应收票据80000应付职工薪酬51000应收账款400000应交税费40800坏账准备-8000应付利息12000预付账款65000长期借款1800000其他应收款4500其中：1年内到期的非流动负债850000物资采购120000递延所得税负债8000原材料91200股本1000000包装物10000资本公积3433300低值易耗品70000盈余公积150000库存商品60000利润分配（未分配利润）90000材料成本差异3500存货跌价准备-6500可供出售金融资产80000长期股权投资220000长期股权投资减值准备-4500固定资产3099000累计折旧-600000固定资产减值准备-190000在建工程1600000无形资产1200000累计摊销-240000合计8160100合计8160100 资料 北方公司为股份有限公司，系增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%。20×2年和20×3年流通在外股份为100万股，其20×3年1月1日有关科目的余额如表1-1所示。 该公司20×3年发生的经济业务如下： （1）购入原材料一批，材料价款200000元，增值税额34 000元，共计234000元，原已预付材料款65000元，余款1 6 9000元用银行存款支付，材料未到。 （2）收到原材料一批，实际成本120 000元，计划成本11 5 000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。 （3）购入不需安装的设备一台，价款90 000元，支付的增值税1 5 300元，支付包装费、运费1 100元。价款、增值税及包装费、运费共计1 06 400元均以银行存款支付。设备已交付使用。 （4）购入工程物资一批，价款130000元，增值税22 100元，均已用银行存款支付。 （5）收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票150000元，偿还应付账款85 000元。 （6）销售产品一批，销售价款400000元，应收取增值税68 000元，产品已发出，价款尚未收到。 （7）从银行借入3年期借款500000元，借款已存入银行，该项借款用于购建固定资产。 （8）在建工程应付工资410000元。 （9）一项工程完工，计算应负担的长期借款利息160000元。该项借款本息未付。 （1 0）一项工程完工，交付生产使用，已办理竣丁工手续，固定资产价值1500000元。 （11）销售产品一批，价款800000元，应收取增值税136000元，货款银行已收妥。 （12）公司出售一台不需用设备，收到总价款468 000元（其中增值税68 000元），设备原价800000元，已提折旧260000元，已提减值准备100000元，设备已交付给购入单位。 （1 3）收到一项长期股权投资的现金股利40 000元，存入银行。该项投资按成本 法核算，对方公司的所得税税率与本公司一致，均为25％。 （14）归还短期借款本金200 000元，应付利息10 000元，共计21 0000元。 （15）用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上所填多余款为417元，购入材料的价款及运费共125 300元，支付的增值税额为20 283元。 （16）上项购入材料已验收入库，该批材料的计划价格为125 600 元。 （17）用银行存款支付职工工资1037000元，其中包括支付给在建工程人员的工资410 000元。 （18）分配应支付的职工工资627000元（不包括在建工程应负担的工