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企业内部会计控制1_4章
《企业内部会计控制〉;如何学习《企业内部会计控制》;一、内部会计控制的内涵
二、内部会计控制的主要内容
三、内部会计控制的方式
四、内部会计控制的局限性
五、内部会计控制监督检查机制
;第一章:概述;一、内部会计控制的内涵
二、内部会计控制的主要内容
;二、内部会计控制的主要内容
货币资金内部会计控制
不相容职务分离
业务授权
凭证稽核与审核
货币资金限制接近;二、内部会计控制的主要内容
货币资金内部会计控制
实物资产内部会计控制
资产接近控制
资产使用的审批与记录
资产管理岗位的牵制;二、内部会计控制的主要内容
货币资金内部会计控制
实物资产内部会计控制
采购与付款内部会计控制;采购与付款内部会计控制;二、内部会计控制的主要内容
货币资金内部会计控制
实物资产内部会计控制
采购与付款内部会计控制
销售与收款内部会计控制;销售与收款内部会计控制;二、内部会计控制的主要内容
货币资金内部会计控制
实物资产内部会计控制
采购与付款内部会计控制
销售与收款内部会计控制
筹资活动内部会计控制;筹资活动内部会计控制;二、内部会计控制的主要内容
货币资金内部会计控制
实物资产内部会计控制
采购与付款内部会计控制
销售与收款内部会计控制
筹资活动内部会计控制
投资内部会计控制
成本费用内部会计控制
工程项目内部会计控制
担保内部会计控制;一、内部会计控制的内涵
二、内部会计控制的主要内容
三、内部会计控制的方式
内部控制制度与流程
不相容职务分离控制
;不相容职务分离控制;一、内部会计控制的内涵
二、内部会计控制的主要内容
三、内部会计控制的方式
内部控制制度与流程
不相容职务分离控制
授权审批控制
会计系统控制
;不相容会计职务岗位分离
会计记录控制
会计凭证编制、审核、保管控制
会计账簿登记、核对控制
会计报告编制、报送及信息披露控制
计算机信息系统内部控制
;一、内部会计控制的内涵
二、内部会计控制的主要内容
三、内部会计控制的方式
内部控制制度与流程
不相容职务分离控制
授权审批控制
会计系统控制
;关键控制点
风险预警
风险评估
风险报告;第一章:概述;一、内部会计控制的内涵
二、内部会计控制的主要内容
三、内部会计控制的方式;案例分析:;一、内部会计控制的内涵
二、内部会计控制的主要内容
三、内部会计控制方式
四、内部会计控制的局限性
;三、内部控制的局限性
管理越权
串通舞弊
人为错误
成本限制
制度滞后;一、内部会计控制的内涵
二、内部会计控制的主要内容
三、内部会计控制方式
四、内部会计控制的局限性
五、内部会计控制监督检查机制
;五、内部会计控制监督检查机制
内部会计控制监督检查
持续监督检查与个别评估
内部监督检查与外部监督检查
内部会计控制监督检查机制评估
内部控制设计、执行测试
内部控制系统健全性、有效性评估
;一、内部会计控制的内涵
二、内部会计控制的主要内容
三、内部会计控制方式
四、内部会计控制的局限性
五、内部会计控制监督检查机制
;思考:;思考:;第二章 采购与付款内部会计控制;回家作业:按照采购与付款实施过程控制5个重点内容各举1个案例评估其可能产生的风险并提出改进建议;第二章:采购与付款内部会计控制;第二章:采购与付款内部会计控制;一、采购与付款控制的内容;1、采购预算管理控制;2、申请与审批控制;3、供应商选择控制;4、采购与付款业务实施过程控制;4、采购与付款业务实施过程控制;4、采购与付款业务实施过程控制;4、采购与付款业务实施过程控制;4、采购与付款业务实施过程控制;付款控制管理
付款资料审查(申请单、合同、发票、运单、验收报告、入库单等)
单据内容合法性、完整性审查
业务活动真实性审查
支付金额权限审核
付款业务控制
业务流程
岗位分离
付款审批与执行
付款审核、执行与询价、供应商确定;付款控制管理
付款资料审查
付款业务控制
往来账户管理(预付帐款、支付定金)
会计记录控制
退货管理;4、采购与付款业务实施过程控制;一、采购与付款控制的内容;思考:;思考:;思考:;回家作业:按照采购与付款业务实施控制5个重点内容各举1个案例评估其可能产生的风险并提出改进建议;作业样本 1.;作业样本 2.;第二章:采购与付款内部会计控制;一、采购与付款控制的内容;第二章:采购与付款内部会计控制;业务活动制度流程规范控制
流程、制度规范性、全面性及有效性控制
业务活动授权审批控制
业务活动授权清晰
越权行为控制
部门分工与不相容岗位职责分离
部门分工与人员配置
业务执行、业务授权、审核监督、会计记录、财产保管;采购与付款控制流程与关键控制点;采购与付款控制流程与关键控制点;采购与付款控制流程与关键控制点;采购与付款控制流程与关键控制点;采购与付款过程控制流程与关键
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