自考审计名词简单分析.docVIP

三、名词解释。 1.审计。 ?审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。 2.就地审计。就地审计又称现场审计，是审计机构派出审计小组和专职人员到被审计单位现场进行的审计 3.注册会计师审计。注册会计师审计又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。 1.注册会计师职业道德 所谓注册会计师职业道德，是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。 2.或有收费 或有收费是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。 3.业务招揽 业务招揽是指会计师事务所和注册会计师与非客户接触以争取业务 4.独立性 ?所谓独立性，是指实质上的独立和形式上的独立。实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其职业判断不受影响，公正执业，保持客观和职业怀疑；形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或职业怀疑态度受到损害 5.前任注册会计师 前任注册会计师，是指代表会计师事务所对最近期间财务报表出具了审计报告或接受委托但未完成审计工作，已经或可能与委托人解除业务约定的注册会计师。 中国注册会计师执业准则。 注册会计师执业准则是用来规范注册会计师执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。 鉴证业务准则。? 鉴证业务准则是为确定审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则适用的业务类型而做的规范。 3.相关服务准则。相关服务准则是用以规范注册会计师执行除鉴证业务以外的其他相关服务业务，主要包括代编财务信息、执行商定程序，提供税务咨询、管理咨询等其他业务。 4.会计师事务所质量控制准则。会计师事务所质量控制准则是用??规范会计师事务所在执行各类业务时应当遵守的质量控制政策和程序，是对会计师事务所质量控制提出的制度要求。 5.注册会计师的法律责任。注册会计师的法律责任，是指社会审计人员因违约、过失或欺诈对审计委托人、被审计单位或其他有利益关系的第三人造成损害，按照相关法律规定而应承担的法律后果。 1.合法性。【正确答案】?“合法性”是指被审计单位的财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编 2.公允性。【正确答案】?“公允性”是指财务报表是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。3.认定。【正确答案】?被审计单位管理当局对财务报表的认定，是指被审计单位管理层对财务报表中的各种业务和相关账户所作的陈述或声明。4.审计业务约定书的含义和作用。【正确答案】?（1）含义：审计业务约定书是指会计师事务所与“被审计单位”签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。（2）作用：在注册会计师的审计实践中，审计业务约定书具有十分重要的作用。签订审计业务约定书的目的是为了明确约定各方的权利和责任义务，最大限度的消除签约各方在以后工作中产生的误解，促使各方遵守约定事项并加强合作，保护签约各方的正当利益。审计业务约定书具有经济合同的性质，一经约定各方签字认可，即成为法律上生效的契约，对各方均具有法定约束力。 5.重要性的定义。【正确答案】?审计准则规定，如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。1.审计证据【正确答案】?审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息 2.外部证据【正确答案】?外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士编制的书面证据。 3.审计工作底稿【正确答案】?审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。 4.函证【正确答案】?函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。 5.重新执行【正确答案】?重新执行是指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制 1.内部控制。【正确答案】?内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人