简单明了的天猫做账和操作流程.docx

天猫费用账务处理方式及其店铺相关流程 交易的流程（类型）网店交易步骤网店会计处理及说明备注1、网店订单→在线付款至担保方→发货→确认收货→担保方清算货款（先付款后发货、有第三方担保、正常交易）提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理　在线付款至担保方该笔款项未发货，此时不作会计处理；　发货发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品 贷：库存商品； 销售商品收的运费,需确认为价外收入,并入货款交17%的税确认收货交易成功分录： 借：其他货币资金-在途资金-支付宝 其他应收款-天猫佣金 其他应收款-天猫积分  财务费用-POS手续费 贷：贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）结转销售成本分录： 借：主营业务成本 贷：发出商品 　担保方清算货款从支付宝提款： 借：银行存款  其他货币资金-在途资金-支付宝　2、网店订单→在线付款至担保方→发货→拒收退回→重新发货→确认收货→担保方清算货款（先付款后发货、有第三方担保、因拒收须重新发货的交易）提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理　在线付款至担保方该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理；　发货发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品 贷：库存商品；　拒收退回将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存商品 贷：发出商品　重新发货再次发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品 贷：库存商品　确认收货交易成功分录： 借：其他货币资金-在途资金-支付宝 其他应收款-天猫佣金 其他应收款-天猫积分  财务费用-POS手续费 贷：贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）结转销售成本分录： 借：主营业务成本 贷：发出商品 　担保方清算货款从支付宝提款： 借：银行存款  其他货币资金-在途资金-支付宝　3、网店订单→在线付款至担保方→发货→拒收退回→担保方退款（先付款后发货、有第三方担保、被拒收并取消交易）提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理　在线付款至担保方该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理；　发货发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品 贷：库存商品；　拒收退回将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存商品 贷：发出商品　担保方退款款项未流入企业，不需作会计处理；　4、网店订单→在线付款至担保方→担保方退款（先付款后发货、有第三方担保、付款后即反悔而取消交易）提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理　在线付款至担保方该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理；　担保方退款款项未流入企业，不需作会计处理；　破损处理：单独设破损开单，计入成本，需要备注破损单号、拍照资料。 天猫店铺的年度 技术服务费： 性质：天猫年度技术服务费类似于店铺的年度天猫平台使用费用，一般为30000元/年；通常为年初的时候从余额中通过相关支付协议扣减，扣减时账务处理分录： 借：其他应收款-浙江天猫科技有限公司 30000 贷：其他货币资金-在途资金-支付宝 30000 后续处理方式： （1）、年度技术服务费当店铺达到协议销量的同时，该费用将给予返还。账务处理分录 借：其他货币资金-在途资金-支付宝 30000 贷：其他应收款-浙江天猫科技有限公司 30000 （2）、 年度技术服务费当店铺没有达到协议销量的同时，该费用将扣减，同时需要向天猫申请开具年度技术服务费发票，及时催收发票，收到发票后及时作如下财务处理： 借：营业费用-店铺费用-天猫年度技术服务费 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：其他应收款-浙江天猫科技有限公司 备注：年度运营中如有店铺关停现象，按实际发生的技术服务费扣减，同时冲减费用和其他应收款。如年度根据协议销售量可以确定当年度