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审计小组论文 关联方交易舞弊及其审计对策研究 ——基于紫鑫药业财务造假案例 学 院： 许昌学院 专 业： 财务管理（注册会计师方向） 班 级： 1班 小组成员： 蔡英杰、王如宁、王旭、王硕、方骏 指导教师： 职称： 独 创 性 声 明 本组郑重声明：所呈交的审计论文分析是本组在指导老师指导下取得的研究成果。与本研究成果相关的所有人所做出的任何贡献均已在论文（设计）中作了明确的说明并表示了谢意。 签名：蔡英杰、王如宁、王旭、 王硕、方骏 2016年12月11日 授权声明 本组成员完全了解许昌学院有关保留、使用本科生毕业论文（设计）的规定，即：有权保留并向国家有关部门或机构送交毕业论文（设计）的复印件和磁盘，允许毕业论文（设计）被查阅和借阅。本组成员授权许昌学院可以将毕业论文（设计）的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编论文（设计）。 本组论文（设计）中有原创性数据需要保密的部分为无。 签名：蔡英杰、王如宁、王旭、 王硕、方骏 2016年12月11日 指导老师签名： 年 月 日 关联方交易舞弊及其审计对策研究——基于紫鑫药业财务造假案 关联方交易舞弊及其审计对策研究 ——基于紫鑫药业财务造假案例 摘要 关联方及其交易作为潜在的舞弊风险领域，一直是监管者关注和风险提示的重点。关联方交易舞弊 风险因素具有多样性，有效的内部控制和审计能够揭示和防范关联方交易舞弊风险。本文以紫鑫药业 2010 年涉嫌虚假财务报告案为例，采用案例研究方法针对上市公司利用关联方交易进行财务舞弊现象展开分析，从而提出针对关联方交易舞弊的管理措施及其审计对策研究以保障广大投者尤其是中小投者的利益。 关键词：关联方交易；关联方交易舞弊；管理措施；审计对策 目录 前言 . 1 一、文献综述 .. 1 （一）国内研究 1 （二）国外研究 ... ..1 二、 HYPERLINK \l page27 关联方交易舞弊及其审计现状分析 .. 2 （一）舞弊动因的理论分析 .2 （二）关联方舞弊分析 .4 （三） HYPERLINK \l page30 上市公司关联方交易舞弊常用手段 .. 5 （四）关联方交易舞弊审计现状及问题分析 6 三、紫鑫药业关联方交易舞弊案例 8 （一）案例概况 .8 （二）紫鑫药业关联方及其交易存在的问题 ..9 （三）紫鑫药业关联方交易舞弊原因分析 ..11 四、针对关联方舞弊的审计意见13 参考文献 16  PAGE \* MERGEFORMAT 20 关联方交易舞弊及其审计对策研究 ——基于紫鑫药业财务造假案例 文献综述 （一） 国内研究 朱锦余等对我国上市公司舞弊性财务报告的主要类型、手段等进行了统计分析（1）朱锦余，高善生上市公司舞弊性财务报告及其防范与监管———基于中国证券监督委员会处罚公告的分析 。杨清香等通过实证研究，系统分析了董事会特征与财务舞弊的关系（2）杨清香，俞麟，陈娜．董事会特征与财务舞弊———来自中国上市公司的经验证据［J］．会计研究 。刘明辉等研究发现财务舞弊公司的董事 会发生了显著变更，但只有非常规性变更才对审计师变更有显著正影响（3）刘明辉，韩小芳．财务舞弊公司董事会变更及其对审计师变更的影响———基于面板数据 Logit 模型的研究［J］．会计研究， 。张蕊根据高风险形式下 企业欺诈与舞弊的成因分析，认为防范欺诈与舞弊应通过建立良好的企业文化，即诚信与道德价值观 等来实现（4） 刘明辉，韩小芳．财务舞弊公司董事会变更及其对审计师变更的影响———基于面板数据 Logit 模型的研究［J］．会计研究， 。Johnnie 通过对会计和审计人员的问卷调查，得出减轻企业财务舞弊首先需要从企业内部着手，从内部控制入手（5） Johnnie R B． Mi