小企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项的说明.doc

企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明 一、企业基本情况 1、企业名称：中国XXXX有限公司 2、成立日期：200X年X月XX日 3、注册地址：四川省泸州XXXX 4、法定代表人：XX 5、注册资本：捌仟零捌拾万柒仟肆佰元人民币，实收资本捌仟零捌拾万柒仟肆佰元人民币。 出资者及其出资比例如下： 出资者应缴出资额（元）应缴比例实缴出资额（元）实缴比例XXXXXXX公司71,110,512.00　88%71,110,512.00　88%四川XXXX有限公司5,656,518.00　7%5,656,518.00　7%XXXXXX公司4,040,370.005%4,040,370.005%合 计80,807,400.00　100%80,807,400.00　100%6、企业类型：有限责任公司 7、经营范围：加工、销售XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 8、税务登记：主管税务机关：泸州市国家税务局直属税务分局；纳税识别号：5105007547XXXXX。 9、会计机构负责人：XX 10、联系电话：XXXXXX 11、是否设置分支机构：否 二、企业基本的税收政策 （一）主要税（费）项目及税（费）率 税（费）项目计税依据税（费）率增值税按销售货物的销售额17%营业税 按营业额5%消费税按销售数量XXXX0.2元/升，XXX0.1元/升，XXX0.2元/升。　城市维护建设税按应缴流转税税额计征7%教育费费附加按应缴流转税税额计征3%地方教育费附加按应缴流转税税额计征1%企业所得税按应纳税所得额25%（现享受西开优惠，减按15%）适用的其他各种税费依税法相关规定据实计算缴纳 （二）主要的税收优惠 企业享受西部大开发税收优惠政策，减按15%的税率缴纳企业所得税。 三、企业主要的会计政策 1、会计制度：执行《企业会计准则》及其应用指南和相关法规。 2、会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。 3、记账本位币：采用人民币为记账本位币。 4、记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。 5、坏账核算方法/金融资产减值：按照《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》的规定核算。 6、存货核算方法： （1）按照《企业会计准则第1号-存货》的规定核算。 （2）存货以实际成本计价，发出存货采用移动平均法。 （3）存货的盘存制度：采用永续盘存制。 （4）低值易耗品、包装物领用时采用一次摊销法计入当期成本、费用。 （5）由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回的部分，期末采用成本与可变现净值孰低原则计量，按类别计量成本高于可变现净值的差额提取存货跌价准备。 7、固定资产计价和折旧方法 （1）按照《企业会计准则第4号-固定资产》的规定核算。 （2）固定资产折旧采用直线法计算，并按固定资产类别、估计经济使用年限和预计净残值率确定折旧率。各类固定资产的折旧年限和年折旧率如下： 资产类别折旧年限（年）年折旧率（%）房屋建筑物204.75%机器设备109.5%运输设备519%电子设备及其他设备519%（3）固定资产的减值，按照《企业会计准则第8号-资产减值》处理。 8、无形资产的核算方法 按照《企业会计准则第6号-无形资产》的规定核算。 无形资产的减值，按照《企业会计准则第8号-资产减值》处理。 9、借款费用的核算方法 按照《企业会计准则第17号-借款费用》的规定核算。 10、收入确认原则 按照《企业会计准则第14号-收入》的规定核算。 11、所得税的会计处理方法 按照《企业会计准则第18号-所得税》的规定核算。 四、企业所得税纳税申报表项目注释说明 （一）利润总额的审核 企业经未经审计的会计利润总额-16,839,355.56 元。我们根据财务会计制度审核确认的会计利润总额-16,839,355.56元，暂未发现会计利润存在需要调整的事项。 申报表项目账载金额审核确认数调整数附注索引营业收入1,241,254,375.52　1,241,254,375.52　　主营业务1.1191,526.00　191,526.00　　其他业务1.2营业成本1,201,031,980.56　1,201,031,980.56　　主营业务2.1　　　营业税税金及附加42,958,116.5842,958,116.58　　3.销售费用1,797,264.131,797,264.13　4.管理费用12,861,400.8712,861,400.87　5.