第02章货币资金和交易性金融资产.pptVIP

第二章 货币资金与交易性金融资产;第二章 货币资金与交易性金融资产;第一节 货币资金;一、货币资金的性质与范围;二、货币资金内部控制制度;二、货币资金内部控制制度;三、核算货币资金应设置的主要科目及其在会计报表上的列示;四、现金与银行存款管理;四、现金与银行存款管理;四、现金与银行存款管理;四、现金与银行存款管理;四、现金与银行存款管理;5.备用金的核算 备用金的管理可采用两种方式： 一是非定额备用金制度（随借随用，用后报销）;定额备用金制度;四、现金与银行存款管理;四、现金与银行存款管理;四、现金与银行存款管理;四、现金与银行存款管理;五、现金的收付与清查;;五、现金的收付与清查;五、现金的收付与清查;五、现金的收付与清查;现金长款（库存现金账面余额）;五、现金的收付与清查;;六、银行存款收付与核对;;;六、银行存款收付与核对;六、银行存款收付与核对;六、银行存款收付与核对;六、银行存款收付与核对;六、银行存款收付与核对;;七、其他货币资金;;;;银行结算方式的归纳;（二）其他货币资金收付 1、外埠存款 【例5】某企业根据发生的有关外埠存款收付业务，编制会计分录如下： (1)企业在外埠开立临时采购账户，委托银行将50万元汇往采购地。 借：其他货币资金——外埠存款 500 000 贷：银行存款 500 000 ;;（二）其他货币资金收付 2、银行汇票存款 【例6】某企业根据发生的有关银行汇票存款收付业务，编制会计分录如下： (1)企业申请办理银行汇票，将银行存款30 000元转为银行汇票存款。 借：其他货币资金——银行汇票 30 000 贷：银行存款 30 000 ;;（二）其他货币资金收付 3、银行本票存款 【例7】某企业根据发生的有关银行本票存款收付业务，编制会计分录如下： (1)企业申请办理银行本票，将银行存款40 000元转入银行本票存款。 借：其他货币资金——银行本票 40 000 贷：银行存款 40 000;;（二）其他货币资金收付 4、信用卡存款 【例8】某企业根据发生的有关信用卡存款收付业务，编制会计分录如下： (1)将银行存款50 000元存入信用卡。 借：其他货币资金——信用卡存款 50 000 贷：银行存款 50 000;;（二）其他货币资金收付 5、信用证保证金存款 【例9】某企业根据发生的信用证结算的有关业务，编制会计分录如下： （1）申向银行交纳信用证保证金30 000元。 借：其他货币资金——信用证保证金 30 000 贷：银行存款 30 000;;（二）其他货币资金收付 6、存出投资款 【例10】某企业根据发生的进行短期投资的业务，编制如下会计分录： （1）将银行存款500 000元划入某证券公司准备进行短期股票投资。 借：其他货币资金——存出投资款 500 000 贷：银行存款 500 000 ;;第二节 交易性金融资产;一、交易性金融资产概述;;;二、交易性金融资产的取得;二、交易性金融资产的取得;三、交易性金融资产持有期间收到的股利、利息;;四、交易性金融资产的期末计价;四、交易性金融资产的期末计价;五、交易性金融资产的出售;;;五、交易性金融资产的出售;;;;;;;;五、交易性金融资产的出售;（三）核算