会计学科目报表名词解析.doc

资产类 1. 库存现金 库存 HYPERLINK /view/372955.htm \t /_blank 现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 2. 银行存款  HYPERLINK /view/20233.htm \t /_blank 银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的 HYPERLINK /view/133478.htm \t /_blank 货币资金。按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立 HYPERLINK /view/138920.htm \t /_blank 账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和 HYPERLINK /view/110435.htm \t /_blank 转账结算。 4. 其他货币资金 新旧会计科目对比 其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。 其他货币资金包括 HYPERLINK /view/881540.htm \t /_blank 外埠存款、 HYPERLINK /view/267.htm \t /_blank 银行汇票存款、 HYPERLINK /view/1361272.htm \t /_blank 银行本票存款、 HYPERLINK /view/5817925.htm \t /_blank 信用证存款、信用卡存款和 HYPERLINK /view/1361331.htm \t /_blank 存出投资款等。 5. 交易性金融资产 满足下列三条件之一，即化为 HYPERLINK /view/581597.htm \t /_blank 交易性金融资产: （1） 取得金融资产的目的是为了短时间内出售或回购。 （2） 属于进行集中管理的可辨认 HYPERLINK /view/2968941.htm \t /_blank 金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业采用短期获利方式对该组合进行管理。 （3） 属于 HYPERLINK /view/89285.htm \t /_blank 衍生工具，但是，如果衍生工具被企业指定为有效 HYPERLINK /view/1316212.htm \t /_blank 套期工具，则不应确认为交易性金融资产。 （企业持有衍生工具的目的有两种： HYPERLINK /view/140991.htm \t /_blank 投机（作为交易性金融资产核算）、 HYPERLINK /view/15549.htm \t /_blank 套期保值（作为套期保值准则核算） 6. 应收票据 应收票据作为一种债权凭证，是指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的 HYPERLINK /view/239080.htm \t /_blank 商业汇票，包括 HYPERLINK /view/239067.htm \t /_blank 商业承兑汇票和 HYPERLINK /view/64179.htm \t /_blank 银行承兑汇票。根据《票据法》的规定，商业汇票的付款期限最长不得超过6个月，因而我国的商业汇票是一种 HYPERLINK /view/9816.htm \t /_blank 流动资产。 7. 应收账款 该账户核算企业因销售 HYPERLINK /view/68843.htm \t /_blank 商品、 HYPERLINK /view/115747.htm \t /_blank 材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。 8. 预付账款 预付账款是指 HYPERLINK /view/38340.htm \t /_blank 企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。预付账款按实际付出的金额入帐，如预付的材料、 HYPERLINK /view/113055.htm \t /_blank 商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。 9. 应收股利 应收股利是指企业因股权投资而应收取的 HYPERLINK /view/424288.htm \t /_blank 现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业购入股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业因对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。 10. 应收利息 应收利息则是指企业因 HYPERLINK /view/371859.htm \t /_blank 债权投资而应收取的一年内到期收回的利息