61资本支出业务流程.doc

6.1资本支出业务流程 2010年 B 6.1－ PAGE 16 6.1资本支出业务流程 = 1 \* GB3 ① 一、 业务目标 1 经营目标 1.1 扩大资源，拓展市场，调整结构，优选项目，量入为出，控制规模，确保重点，提高回报；确保资金的需要和安全，提高资金使用效率；保质保期建成投用，提高整体竞争力。 2 财务目标 2.1 保证投资业务核算真实、准确、完整。 3 合规目标 3.1 符合合同法等国家法律、法规及股份公司内部规章制度。 二、 业务风险 1 经营风险 1.1 对国内外市场需求和竞争分析把握不准确，项目论证不充分，布局不合理，市场竞争力不强，勘探开发地质、工程变化大，资源不落实，投资估算不足，造成可研报告失真，带来投资回报风险。 ①资本支出业务流程作为投资业务的整体内部控制，其中涉及勘探开发、信息系统业务，根据其特点分别执行《6.2勘探开发投资业务流程》、《11.1信息系统管理业务流程》，但对性质相同的环节，应参照《6.1资本支出业务流程》。 1.2 不履行项目前期工作程序和项目审批手续，总体（基础）设计与批准的可研报告变化较大，造成预计投资回报风险；年度投资规模预测和确定不准，控制不力，造成超投资和计划外投资，投资规模失控，投资回报率降低。 1.3 资金挪用，资金安排不及时，影响投资项目的顺利进行。 1.4 未经审核，变更示范合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险。 2 财务风险 2.1 投资业务账务处理未能真实、准确、完整反映。 2.2 达到预定可使用状态后，未及时转资入账，固定资产等投资成本不准确。 3 合规风险 3.1 未遵循有关法律、法规及合同，导致处罚、项目停滞、合同索赔。 3.2 合资合同（合营协议）不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。 三、 业务流程步骤与控制点 1 投资项目决策 1.1 制定中长期业务发展计划 发展计划部负责组织滚动编制并优化中长期业务发展计划，经总裁办公会审核后，报董事会审议批准。 1.2 可行性研究报告的审批 1.2.1 投资项目（不包括一般措施项目、油田企业三类项目）可行性研究报告由项目责任单位通过委托或招投标选定有资质单位进行编制，需上报国家或新布点特大型项目先行编报项目建议书。 发展计划部、事业部、分（子）公司按照项目审批权限规定，办理可行性研究报告（或项目建议书）的立项、评估与批复手续。 对重大投资项目、重组改制、吸收合并、分立、对外合资（合作）等重大经营事项，应进行税收风险评估。 1.2.1.1 分公司投资项目可行性研究报告由计划处组织编写和上报。开发处负责油田开发项目油藏、钻采、地面方案和产能系统配套方案的编审，天然气处负责气田开发项目油藏、钻采、地面方案和产能系统配套、天然气管道工程等方案的编审，勘探处、新区项目部负责勘探项目方案的编审，生产管理处负责非安装设备购置、节能降耗项目方案的编审，基地管理中心负责基地建设、改造方案的编审，安全环保处负责安全、环保、油气田防护项目工程方案的编审，信息中心负责计算机信息网络工程方案的编审。安全环保处负责各类投资项目节能、安全、环保、卫生评价项目的编审，计划处负责各类项目经济评价的编审。 1.2.1.2三类非重点项目的可行性研究报告由分公司经理办公会审批，其他项目可行性研究报告由分公司经理办公会审定后，报发展计划部或事业部审批。 1.2.2 发展计划部组织物资装备部（国际事业公司）、事业部按管理职责及分工，分别负责项目技术选择、重大设备询价和分交工作。 1.2.3 国内外合资合作项目：可行性研究报告经批准前后，由发展计划部组织相关事业部、分（子）公司、财务部、法律事务部就技术、商务、融资、法律等条款与对方谈判。 合资合同（合营协议）和合资公司章程等法律文件经法律事务部审核，由董事会或经其授权的机构、人员批准，并由股份公司董事长或由其授权的授权委托代理人签署。 1.2.4 对于收购、兼并资本运作项目（合资合作项目除外）,由企业改革管理部组织相关事业部、分（子）公司、财务部、法律事务部就技术、商务、融资、法律等条款与对方谈判。 合资合同（合营协议）和合资公司章程等法律文件由法律事务部审核并出具法律意见书，董事会或经其授权的机构、人员批准，并由股份公司董事长或经其授权的委托代理人签署。 1.3 总体（基础）设计的审查和批复 根据可研报告批复中关于开展总体（基础）设计的要求（一段设计项目除外），项目责任单位要招标选定或在报经工程部审批后委托具有相应资质的单位编制总体（基础）设计。含有3套及以上工艺装置的投资项目，必须编制总体设计。 发展