02货币资金与应收款项探究.ppt

第2章 货币资金与应收款项;2.1 货币资金;库存现金;库存现金管理的有关规定 1、现金的使用范围 2、库存现金的限额 3、现金的日常收支控制 ;1、库存现金的使用范围： 1）职工工资、津贴； 2）个人劳动报酬； 3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等； 5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6）出差人员必须随身携带的差旅费； 7）结算起点(现行规定为1 000元)以下的零星支出； 8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 规律总结：一般来说，企业面向个人可以收支现金，企业面向单位1000元以下可以收支现金。;2、库存现金限额 企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量 。 边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量。 企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。;3、现金的日常收支控制 ;现金收支的规定（续） 不准用不符合制度规定的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”； 不准谎报用途套取现金； 不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄，不准保留账外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库” 等。 ;银行存款; 银行存款管理;银行存款的结算管理 人民银行发布的《支付结算办法》规定的八种结算方式： 支票 银行本票 银行汇票 商业汇票 信用卡 托收承付 委托收款 汇兑 *国内信用证;支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。;银行本票：是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。;银行汇票：是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。 ;商业汇票：是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 ;信用卡：是商业银行向个人和单位发行的凭以向特约单位购物、消费和银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 ;汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各款项的结算，均可使用汇兑结算方式。;托收承付：是根据购销合同由收款单位发货后委托银行向异地付款人收取款项 ，由付款人向银行承认付款的结算方式。 委托收款：是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。委托收款在同城和异地均可以使用。委托收款结算款项的划回方式，分为邮寄和电报两种。 ;信用证：是指开证行依据申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。信用证为不可撤消、不可转让的跟单信用证。信用证结算适用于国内外企业之间的商品交易。 ;各结算方式基本特点总结; 商业汇票 同城或异地均可使用 ；以真实合法的商品交易为基础 ；承兑期限最长不超过六个月；银行承兑汇票万分之五向申请人计收承兑手续费 核算账户：应收/应付票据 委托收款? 同城、异地均可使用 ；单位和个人凭承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项结算时，均可使用委托收款结算方。 核算账户：应收账款 托收承付 异地 ；商品交易及相关劳务款项的结算；代销、寄销、赊销商品的款项,不得办理异地托收承付结算；托收金额的起点为10000元。 核算账户：应收账款;汇兑? 异地 ；单位和个人各种款项的结算 。 核算账户：银行存款 信用卡 同城、异地均可使用 ；持卡人从基本存款账户转账入，不得存取现金；不得用于10万元以上交易结算； 核算账户：其他货币资金 信用证 国内外商品交易及相关劳务款项的结算。 核算账户：其他货币资金 ; 库存现金收付与清查的核算;（3）业务员李立因出差预借差旅费300元。 借：其他应收款 300 贷：库存现金 300;库存现金清查的核算 1.现金清查的概念与方法 (1)概念 ◆ 将库存现金与库存现金日记账的余额核对，以确认账实是否相符的一种方法。;库存现金;1.发现时; 银行存款收付与核对;(4)企业购进原材料8 000元，支付进项税1 360元，货税款共计9 36