零售业年度预管算理.pptVIP

连锁零售业年度预算管理;连锁零售业企业的困惑;目 录;一、战略篇：;*;1.公司治理结构;1.公司治理结构;*;3.企业管理控制环路——预算是管理控制的关键环节;4.为什么要实行预算管理？; 预算的实质： 预算本身并不是最终目的，它是基于分配资源的基础上的的一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具； ;预先制订预算可以使全公司每一个相关部门以共同的、清晰的目标，强化横向沟通，统一步伐前进，减少由于步调不一致产生的效率低下； 数据能够最客观的报道业绩表现； 将预算结合绩效考核，并考核到个人，有利于提高个体的经营能动性，以最大限度的发挥每一个个体的能量，在统一的预算目标以及规范的、公司确认的标准下协调工作； ;5.法人治理结构中的权力分层与预算管理;*;二、系统篇：;;1.战略管理规划——基本框架;2.年度经营计划——年度目标???策略示例：绩效目标;2.年度经营计划——以生活行事历为基础搭建的全年工作计划;年度目标与经营策略计划表;3.年度预算编制;3.年度预算编制——整个年度计划及预算过程大概需要4个月;4.绩效考核跟进：——明确责任中心与关键业绩指标;息税前折旧 前利润EBITDA;三、实操篇;董事会;1.年度预算的组织保证;3）企业财务管理部门 在预算委员会或企业法定代表人的领导下，具体负责组织企业预算的编制、审查、汇 总、上报、下达、报告等具体工作， 跟踪监督预算的执行情况， 分析预算与实际执行的差异及原因， 提出改进管理的措施和建议。;*;;2.年度预算的编制程序和方法;预算的一般编制程序;公司销售计划是由采购部与营运部共同完成;收入预算;年度计划与预算是建立在公司组织架构基础之上的：;公司整体预算（全年经营目标）如何分解？ 根据商品品类（食品、洗化、家居等） 根据责任部门（1号店、9号店） 根据地理区域（华东区、华北区） 根据销售渠道（零售、批发） 根据月份 根据日（农历节假日及各类节假日、店庆日） 案例《2009年日销售预算分解表》;业务计划和预算体系;;*;3.预算的执行与控制;批准文件 ;*;*;*;*;*;****零售企业;财务数据准确并可以分级查?? 及时的数据分析以支持决策 帮助预测潜在的管理问题和确定盈利的业务领域 自动的交易处理和报表生成 标准一致的数据和报表定义 经营业绩的及时报告 免去 / 减少: 数据差异 重复的经营与财务信息收集与加工工作 繁杂的对帐 过长的报表生成时间 由不同数据产生的混乱;在报告系统中必须明确定义信息要求以及信息传递和接收的频次;资源动因;6.预算分析与考核;*;*;*;*;6.预算分析与考核;*;*;7.预算年度终了如何做决算？;会计核算系统的年终决算;财务预算系统的年终决算;*;*;零售业预算管理总结;目 录;