必须掌握的会计基础11大题.docVIP

1. 2. 3\ 4\ 5\ 6 7 8 9 10\ 11\ 12 13\ 14 15.(此题考的是固定资产清理) 2011年12月20日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款30000元，增值税税额为5100元，上述款项以银行存款支付。 该生产设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为固定资产原价的2%。 2013年12月5日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为21000元，增值税额为3570元，已通过银行收回价款。 甲公司为增值税一般纳税人，假定不考虑除增值税以外的其他税费，不考虑减值因素。 要求： （1）编制甲公司购入设备的会计分录。 （2）编制甲公司计提2012年度折旧的会计分录。 （3）编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录。 （4）编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录。 （5）编制甲公司结转设备处置净收益的会计分录。 2．（1）借：固定资产 30000 应交税费—应交增值税（进项税额）5100 贷：银行存款 35100 （2）借：制造费用 2 940 贷：累计折旧 2 940 【解析】年折旧额=（1-2%）÷10×100%×30000=2940（元） 借：制造费用2940 贷：累计折旧2940 （3）借：固定资产清理24120 累计折旧5880 贷：固定资产30000 【解析】累计计提折旧额=2940×2=5880（元） 转入固定资产清理时的金额=30000-5880=24120（元） （4）借：银行存款24570 贷：固定资产清理21000 应交税费—应交增值税（销项税额）3570 【解析】收到的价款=21000+3570=24570（元） （5）借：营业外支出3120 贷：固定资产清理3120 【解析】亏损金额=24120-21000=3120（元） 本题中 固定资产清理 借方 24120 贷方 21000 余额是 借方 3120 处置完毕时 要把 固定资产清理 冲平 。 如果是借方余额意味着亏钱 余额计入营业外支出；如果是贷方余额意味赚钱 余额计入营业外收入