朱克实-2014年税务稽查风险防范及70个涉税【中华讲师网】范例.pptx

2014年税务稽查风险防范及70个涉税疑难问题解析;授课提纲;一、税务稽查应对研讨;案例分析;第一讲 企业涉税风险与风险控制; 风险？;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;“实质重于形式”与“以票控税”之争国家税务总局关于转发中纪委《关于坚决制止开具虚假发票公款报销行为的通知》的通知;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;坚决不缴纳税款;2.1.2企业涉税风险预警和内部控制机制不健全;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;【案例10】实践中的处罚处理：;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;找讲师，就上中华讲师网 中国最大的培训讲师选聘平台;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;企业税收成本年度预算执行情况表填报时间： 年 月 日 单位：元;企业税收成本月度预算执行情况表填报时间： 年 月 单位：元;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;第一讲 企业涉税风险与风险控制;4.企业涉税风险的规避与控制;4.企业涉税风险的规避与控制;第二讲 企业合理节税与制度创新;第二讲 企业合理节税与制度创新;第二讲 企业税收规划与制度创新;第二讲 企业合理避税与制度创新;第二讲 企业合理避税与制度创新;第二讲 企业税收规划与制度创新;新政策的搜集、运用与监控;新政策的搜集、运用与监控;二、重点解答的问题;混合销售业务分拆;代收款项业务分拆;公司业务分拆;业务环节分拆;扣除费用分拆;2、企业接受固定资产捐赠的财税处理; 而根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货 币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十三条规定，企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。前款所称公允价值，是指按照市场价格确定的价值。《关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第19号）第一条规定，企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条规定，固定资产按照以下方法确定计税基础：通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。 根据上述规定，在企业所得税层面，甲公司应以公允价值（一般为发票价格或资产评估价值）确认收入30万元。此处财税处理的口径是一致的。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定了接受捐赠取得固定资产的计税基础为该资产的公允价值和支付的相关税费之和，此处财税处理的口径是一致的。以后受赠资产按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定的固定资产最低折旧年限计提的折旧可以在企业所得税前扣除。 综上，若执行原来《企业会计制度》的会计核算政策，因为会计上将接受捐赠资产计入资本公积，从而造成财税差异，会计核算上需要确认递延税款；而在执行《企业会计准则》以后，只要企业接受捐赠固定资产的最低折旧年限方面财税保持一致，则一般企业无需对接受捐赠资产进行纳税调整，会计上也通常无需考虑财税差异计提递延所得税资产的问题。 ;3、“12万”个税申报：;4、法定时间内提取安全生产费和维简费可结转使用，如何操作？;5、享受研发费用税前扣除政策4 项注意;（1）不是所有企业都能享受研究开发费用加计扣除;（2）不是企业所有的研究开发活动都可以加计扣除;（3）不是企业集团分摊的研发费用都可以加计扣除;（4）不与高新技术企业认定时的研发费用范围一致;6、公益性捐赠支出可结转扣除，如何操作？;7、海关缴款书稽核比对不符如何处理？;8、年金计缴个税四步法;年金计缴个税四步法;年金计缴个