东莞会计训金账本主要经济业务的会计核算办法.docVIP

　会计学习交流 　　　　　　　会计实务操作　 第 PAGE 10页 主要经济业务的会计核算办法 此章节很重要，主要在于理解，一般不需要记忆，学好此章以后，会计分录就很简单了。 第一节 款项和有价证券的核算 库存现金 （一）库存现金使用范围 总结：针对个人或1000元以下的零星开支 三，库存现金收支的日常管理 见教材195页，共5项， 何为坐支现金：即从收入的现金中直接支出，这样现金就没有入现金库，有何危害呢，这样会使得现金的管理混乱，银行没办法督管该企业的现金，所以是不允许的， 何为白条抵库：即用不符合我们会计制度的相关的凭证来抵我们现金库，例如某出纳私自挪用了现金（现金是日清月结的），到结算的时候少了，然后就自己写一张收据，证明哪天哪里支付了多少现金，这样用这张收据来充当库存现金是不行的。 A B 假定账面与实际不相符，那我们就应该去找原因了，找原因的时候这里就讲到了几个方法，找原因的话如果当天发生的业务会比较好找，但是到月底的时候发现账面错了，那就比较麻烦了，你如果一笔一笔的去找会浪费很多时间，那这个时候我们就利用以下几种方法，第一种为除2法，例如到月底结账，账面有一千块，但实际现金有三千块，那么这个时候我信就用三千减去一千，然后再除2，得到的结果为一千，我们就去查找有关一千元的账，看是不是借贷方向记错了；第二种为除9法，以差错数除九，如果刚好能够除完的话，那就证明可能会出现以下两种情况，，就是多写了一个0，或者少写了一个0，，比如说原来为56，被你记成了为65的， 但这两种方法都只能用到特殊的情况，绝大多数情况是找不到的，那么我们就只能用其它方法了， ， 答案B 答案A 二 银行存款 根椐我国（票据法）和（支付结算办法）的规定，企业发生的货币资金收付业务可以采用银行汇票，银行本票，商业汇票，支票，信用卡，汇兑，委托收款，委托承付和信用证等结算办法，通过银行办理转账结算。 结算方式特点提示付款期使用范围付款期限支票种类：现金支票，转账支票，普通支票，转账支票可以背书转让 禁止签发空头支票：否则银行除退票外按票面金额处5%但不低于1000元的罚款，持票人还可要求2%的赔偿金。出票日起10日同城见票即付银行汇票汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算 HYPERLINK /view/1578919.htm \t _blank 金额无条件支付给收款人或持票人的 HYPERLINK /view/138662.htm \t _blank 票据，可以背书转让出票日起1个月异地见票即付银行本票种类：定额和不定额两种，定额面值1000、5000、10000、50000 用于转账的可以背书转让出票日起2个月同城见票即付商业汇票种类：银行承兑汇票和商业承兑汇票，两者的区别要掌握 必须具有真实的交易关系和债权债务关系才能使用商业汇票到期日起10日同城或异地承兑期最长不超过6个月托收承付必须是商品交易或因商品交易产生的劳务供应的款项，代销、寄销、赊销商品的款项不能办理托收承付，每笔起点10000元，新华书店系统1000元异地 验单付款3天，验货付款10天委??收款划回方式：邮寄和电报两种同城或异地信用卡单位卡和个人卡，金卡和普通卡，单位卡不得使用10万元以上的交易，单位卡账户一律从基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将现金收入直接存入单位卡账户透支额：金额不超过10000元，普通卡不超过5000元，透支期限最长不得超过60天信用证国际结算的一种方式，我国信用证为不可撤消，不可转让的跟单信用证，申请时，交存不低于开征金额20%的开征保证金。汇兑信汇和电汇两种异地结算背书转让：财经会计学用语，指收款人以转让票据权利为目的在汇票上签章并作必要的记载所作的一种 HYPERLINK /view/434918.htm \t _blank 附属票据行为 汇票和本票的区别，简单说就是使用范围（异地/同城），款项解付（收妥入账/见票即付）和有效期（一个月/两个月） 三 其它货币资金 四 交易性金融资产 Y Y 五，交易性金融资产的处置