事业单位末未结转项目会计分录2012.docVIP

事业单位年末未结转项目会计分录借：事业结余 经营结余 贷：结余分配 借：结余分配－应该所得税 贷：应交税金－应交所得税 借：结余分配 贷：专用基金 借：结余分配 贷：事业基金－一般基金 年终结帐时，将“财政补助收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目， 借：财政补助收入， 贷：事业结余 年终将经营支出借方余额全数转入“经营结余”科目，结帐后本科目无余额。 借：经营结余， 贷：经营支出 年终结帐后,本科目无余额，应按“国家预算收入科目”“款”级科目设置明细帐。 年终结帐时，将“上级补助收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目，年终结帐后，本科目无余额。 借：上级补助收入， 贷：事业结余 年终结帐时,对已完工项目,将“拨入专款”与“拨出专款”、“专款支出”科目对冲， 借：拨入专款， 贷：拨出专款（专款支出） ⑤余额转入“事业结余”，借：拨出专款， 贷：事业结余 期末,应将“事业收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目，结转后本科目应无余额。 借：事业收入 贷：事业结余 期末应将“经营收入”贷方余额全部转入“经营结余”科目,结转后本科目应无余额。 借：经营收入 贷：经营结余 年终,应将附属单位缴款贷方余额全部转入“事业结余”科目,结转后本科目应无余额。 借：附属单位缴款， 贷：事业结余 年终，应将其他收入贷方余额全部转入“事业结余”科目，结转后本科目应无余额。 借：其他收入， 贷：事业结余 年终将拨出经费借方余额全数转入“事业结余”科目，结转后本科目无余额。 借：事业结余， 贷：拨出经费 年终将本期的“经营收入”、“经营支出”、“销售税金”转入“经营结余”帐户，  借：经营收入， 贷：经营结余  借：经营结余， 贷：经营支出、销售税金 经营结余贷方余额为实现的经营盈利，借方余额为经营亏损; 将单位实现的经营结余全数转入“结余分配”帐户，如为亏损则不结转。 期末，应将销售税金余额转入“经营结余”或“事业结余”科目，  借：经营结余(事业结余), 贷：销售税金 年终将上缴上级支出借方余额全数转入“事业结余”帐户，结帐后，本科目无余额。  借：事业结余， 贷：上缴上级支出 年终将对附属单位补助借方余额全数转入“事业结余”帐户，结帐后，本科目无余额。 借：事业结余， 贷：对附属单位补助 年终结帐时将结转自筹基建余额全数转入“事业结余”帐户，结转后本科目无余额。 借：事业结余， 贷：结转自筹基建 第306号科目 事业结余 1.本科目核算事业单位在一定期间除经营收支外各面收支相抵后的余额（不含 实行预算外资金结余上缴办法的预算外资金结余）。 2.期末，计算结余时，应将“财政补助收入”、“上级补助收入”、“附属单 位缴款”、“事业收入”、“其他收入”等科目余额转入本科目，借记“财政补助收 入”、“上级补助收入”、“附属单位缴款”、“事业收入”及“其他收入”科目， 贷记本科目；将“拨出经费”、“事业支出”、“上缴上级支出”、“销售税金” （非经营业务）”、“对外属单位补助”、“结转自筹基建”等科目余额转入本科目， 借记本科目，贷记“拨出经费”、“事业支出”、“上缴上级支出”、“销售税金”、 “对附属单位补助”、“结转自筹基建”等科目。 3.本科目贷记余额为当期实现的结余。 4.年度终了，单位应将当年实现的结余全数转入“结余分配”科目，结转后， 本科目无余额。 第307科目 经营结余 1本科目核算事业单位在一定期间各项经营收入与支出相抵后的余额。 2.期末计算经营结余时，应将“经营收入”科目余额转入本科目，借记“经营 收入”科目，贷记本科目；将“经营支出”、“销售税金”等科目余额转入本科目， 借记本科目，贷记“经营支出”、“销售售金”科目。 3.本科目贷方余额为实现的经营结余，如为借方余额，则为经营亏