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经营成果核算作业(1) 1．星星公司2012年终 结账前有关损益类科目的年末余额如下： 收入科目期末余额费用科目期末余额主营业务收入800,000主营业务成本400,000其他业务收入160,000其他业务成本110,000投资收益25,000营业税金及附加36,000营业外收入60,000销售费用40,000管理费用120,000财务费用25,000营业外支出90,00012月31日又发生下列业务： (1)A公司欠款2,000元无法收回，经批准作为坏账处理(采用直接转销法)； (2)经查企业营业外支出中有1,500元为税款滞纳罚金，不得税前扣除； (3)经查企业该年超过业务招待费标准的支出数额为6,500元。 (4)投资收益中有5,000元是购买国债利息收入。 要求： (1)根据上述业务编制有关会计分录； (2)计算企业当年应纳所得税并编制有关会计分录(所得税税率为25％，除上已 指出的外，无其他纳税调整因素)，编制利润表； (3)将损益类科目结转“本年利润”“利润分配”科目。 利 润 表 编制单位： 2012年度 单位：元 项 目 本年累计数上年同期数一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失  加：公允价值变动收益（损失以“-”填列） 投资收益（损失以“-”填列） 其中：对外联营和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用四、净利润（亏损以“-”号填列）五、每股收益基本每股收益  （二）稀释每股收益2、A公司2012年收入如下：商品销售收入800,000元，其他业务收入54,000元，营业外收入10,000元，投资收益15,000元。本年各种支出如下：商品销售成本500,000元，其他业务成本12,000元，营业税金及附加48500元，销售费用45,000元，管理费用75,000元，财务费用8,000元，营业外支出2,000元， 要求：将收入、成本费用转入本年利润账户。 计算应交所得税，所得税税率为25%， 按税后利润的10%计提法定盈余公积、5%计提法定公益金、60%支付投资者投资收益； 编制利润表 利 润 表 编制单位： 2012年度 单位：元 项 目 本年累计数上年同期数一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失  加：公允价值变动收益（损失以“-”填列） 投资收益（损失以“-”填列） 其中：对外联营和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用四、净利润（亏损以“-”号填列）五、每股收益基本每股收益  （二）稀释每股收益 3、大华公司2011年损益类科目的年末余额如下：(该企业年末一次性结转损益类科目) (1)计算结转本年利润，编制有关会计分录(所得税率25％，按应付税款法计算所得税,无其他纳税调整因素)； (2）编制公司利润表； (3)经董事会决议，按净利润10％提取法定盈余公积， 5％提取法定盈余公积，分配现金股利100,000元，作出利润分配的有关会计处理。 科目名称余额借/贷主营业务收入4,700,000贷主营业务成本2,900,000借营业税金及附加350,000借