4-0376决算应注意事项及报表勾稽公式.doc.doc

PAGE  PAGE 10 校務基金決算編製應注意事項及各報表相關欄位勾稽公式 壹、決算編製常見缺失事項： 一、業務支出明細表之國外旅費、公共關係費、廣（公）告費、業務宣導費等管制性項目應與編製第7及用途別科目並於備註欄減數之用原因。 二、固定資產建設改良擴充明細表之「撥入受贈及整理」僅表達固定資產增加數，固定資產減少數不須於本表表達。 三、員工人數明細表之「預算數」欄位人數，務必與98年度法定預算「員工人數彙計表」人數相符。若編列之決算數大於預算數，須於備註欄敘明原因及核准增聘文號等。 四、現金流量決算表工作底稿務必確實填寫，不得任意更改表內公式。 貳、決算各報表相關欄位勾稽公式 一、收支餘絀決算表： （一）本年度預算數 ＝ 98年度法定預算數 （二）上年度決算數 ＝ 97年度決算數 （三）1．「本年度決算數」欄之收入金額 ＝「業務收入明細表」各科目金額 2．「本年度決算數」欄之成本與費用金額 ＝「業務支出明細表」各科目金額 二、餘絀撥補決算表： （一）本年度預算數 ＝ 98年度法定預算數 （二）上年度決算數 ＝ 97年度決算數 （三）本年度決算數，依各校實際執行狀況填列 1．本期賸餘或短絀 ＝「收支餘絀決算表」之本期賸餘（短絀-） ＝「現金流量決算表」中業務活動之現金流量之本期賸餘（短絀-） ＝「平衡表」累積餘絀（-）比較增減數 2．前期未分配賸餘 ＝「上年度決算數」欄之未分配賸餘 3．前期待填補之短 ＝「上年度決算數」欄之待填補之短絀 4．未分配賸餘 ＝「本年度決算數」欄之本期賸餘＋前期未分配賸餘 5．待填補之短絀 ＝「本年度決算數」欄之本期短絀＋前期待填補之短絀 三、現金流量決算表： （一）本年度預算數 ＝ 98年度法定預算數 （二）業務活動之現金流量： 1．本期賸餘（短絀-）決算數 ＝ 「收支餘絀決算表」之本期賸餘（短絀-） ＝ 「平衡表」累積餘絀（-）比較增減數 2．調整非現金項目 － 折舊及折耗、攤銷 ＝「業務支出明細表」各折舊、折耗及攤銷費用合計數 ＝「各項費用彙計表」折舊、折耗及攤銷 ＝「資產折舊提列明細表」各資產本年度提列折舊數 3．流動資產淨減（淨增-）與流動負債淨減（淨減-），應以淨額方式表達。 （三）投資活動之現金流量： 　1．本欄各決算數填列應以總額方式表達。 2．表內「增加固定資產及遞耗資產」 ＝ 「固定資產建設改良擴充明細表」中固定資產之增置。 （四）融資活動之金流量： 　1．本欄各決算數填列應以總額方式表達。 2．表內增加基金合計數＝「國庫撥補款明細表」決算數。 (五)現金及約當現金之淨增（淨減-） ＝ 「平衡表」現金欄之比較增減金額 (六)期初現金及約當現金 ＝ 上年度（97）決算數「平衡表」現金欄之金額 (七)期未現金及約當現金 ＝ 本年度決算數「平衡表」現金欄之金額 四、平衡表： （一）上年度決算數 ＝ 97年度決算數 （二）表內固定資產各科目金額 ＝各校財管人員報送本室行政科財產報表各資產金額 【若有不符應內部先行調整並辦理轉正再將正確報表送出，俾免影響彙編決算】 （三）退休及離職準備金 ＝ 應付退休離職金 （四）代管資產 ＝ 應付代管資產 （五）「信託代理與保證資產（負債）」科目，應以附註方式說明本年度與上年度決算數金額。 五、業務收入明細表： （一）預算數＝98年度法定預算數。其中學雜費收入區分日間部、夜間部務必與98年度法定預算－「教學收入明細表」內金額相符。 （二）本表應編至第4級科目，表中4級科目之決算數與預算數比較增減百分比超過10%者，應於備註欄內說明增減原因。原因請勿填籠統原因，如籠統填列：實收數增加，以致決算數較預算數增加。 （三）表內各收入金額 ＝「收支餘絀決算表」收入金額。 六、業務支出明細表： （一）預算數 ＝ 98年度法定預算數 （二）本表應編至第6級科目(送本室之決算書應印至7級科目)。表中4級科目之決算數與預算數比較增減百分比超過10%者，應於備註欄內說明增減原因。原因請勿籠統原因，如：依實際需要支出，故決算數較預算數超支。 （三）表內國外旅費、公共關係費、廣(公)告費、業務宣導費等管制性項目應予編至第7級用途別科目並請於備註欄簡述支用原因。 （四）1．表內各支出金額 ＝「收支餘絀決算表」成本與費用金額 2．相同之用途別科目決算合計數 ＝ 「各項費用彙計表」所列相關用途別科目決算數