则补充零用金时之.ppt

實力評量;1. 甲公司擁有下列資產：銀行存款$20,000，廠房設備擴建基金$70,000，薪資帳戶$10,000，則資產負債表上的現金餘額應是 (A)$100,000 (B)$20,000 (C)$30,000 (D)$90,000 ;2. 出納員抽屜中發現之郵票應屬 (A)預付費用 (B)現金 (C)應收款項 (D)投資 ;3. 下列何者不屬於現金應有的屬性？ (A)通用性 (B)貨幣性 (C)穩定性 (D)自由運用性 ;4. 下列關於銀行透支的敘述何者有誤？ (A)公司在銀行存款不足時繼續簽發支票付款，超過部分即為透支 (B)透支屬於公司的負債 (C)同一銀行之支票存款帳戶，分別有存款和透支情形時，不可相互抵銷 (D)基於充分揭露原則，不同銀行之存款和透支不可相互抵銷 ;5. 清水公司有一筆指定用於五年後購置機器設備的現金$900,000，則在資產負債表上應如何表達？ (A)視為約當現金，列在流動資產項下 (B)不能視為現金，但仍須列於流動資產項下 (C)不能視為現金，列於基金與投資項下 (D)列為當期費用，無需於資產負債表表達 ;6. 公司金櫃內有郵票$1,500、員工借條$3,000、遠期支票$12,000、庫存現金$15,000、銀行支票存款$18,000、償債基金$21,000、即期匯票$5,400，則屬於現金之數額為 (A)$38,400 (B)$39,900 (C)$49,500 (D)$54,900 ;7. 下列項目中，屬於「現金」帳戶中者有幾項？a.美金b.郵票c.銀行本票d.薪資專戶e.一年期定期存單f.活期儲蓄存款 (A)三項 (B)四項 (C)五項 (D)六項 ;8. 於年底盤點現金時，發現計有印花稅票$9,000，即期支票$30,000，找零金$6,000，押金$75,000，未承兌之匯票$18,000，定期存款$72,000，偽鈔$3,000，則資產負債表「現金」科目應為 (A)$78,000 (B)$108,000 (C)$123,000 (D)$213,000 ;9. 下列項目中，不包括於「現金」帳戶中者有幾項？a.流通的紙幣b.償債基金c.郵政匯票d.印花e.員工借條f.遠期支票 (A)三項 (B)四項 (C)五項 (D)六項 ;10. 於年底盤點現金時，發現有存放在倒閉銀行之存款$1,000，存放在他公司之押金收據$8,000，即期匯票$2,400，他人存在本商店的保證金$3,000，旅行支票$600，保付支票$2,000，六個月定期存單$20,000，則資產負債表「現金」科目應為 (A)$23,000 (B)$25,000 (C)$26,000 (D)$28,000 ;11. 下列敘述何者有誤？ (A)指定用途的現金屬於基金 (B)存款不足退票之客票屬於應收票據 (C)印花稅票屬於預付稅捐 (D)遠??支票屬於應收票據 ;12. 企業擁有二年期的定期存款，應列於 (A)流動資產 (B)基金及投資 (C)無形資產 (D)其他資產 ;考古園地;閣下查核丁公司民國88年度財務報表時，發現下列資料： 試問在丁公司88/12/31之資產負債表上，「現金及銀行存款」科目餘額應為 (A)$106,000 (B)$186,000 (C)$198,000 (D)$203,000 (E)$204,000 ;實力評量;1. 以下何者可借記零用金帳戶？ (A)取消零用金 (B)補充零用金 (C)增加零用金 (D)不撥補零用金時 ;2. 下列關於零用金的敘述，何者有誤？ (A)即提撥一定金額現金，專戶保管，專用於支付零星的開支 (B)平時支付不用記帳，只要備忘記錄 (C)定期檢附單據撥補 (D)在資產負債表上必須單獨列示 ;3. 郁文公司設置零用金$4,000，在報銷費用並補充零用金$3,500時，發現現金只剩$480，則下列敘述何者錯誤？ (A)設置時，借：零用金4,000　貸：現金 4,000 (B)發生各項費用時，僅作備忘記錄，不作分錄 (C)現金短溢數為$20 (D)補充零用金時，貸：現金3,500 ;4. 興隆公司月底在撥補零用金時，零用金相關帳戶支出如下：剩餘現金$2,800，郵電費$1,200，文具用品$800，現金短缺$200，則興隆公司原零用金額度為何？ (A)$5,200 (B)$5,000 (C)$4,800 (D)$4,600 ;5. 公司有採行零用金制度，如果支付文具用品共$500，則應 (A)借：零用金500 (B)借：文具用品500 (C)貸：現金500 (D)不作分錄 ;6. 木柵公司零用金額度為$4,000，公司在補充零用金時發現各項費用共$1,500，補充零用金時曾作分錄「貸：現金1,600」，則 (A)發生現金溢餘$100 (B)應作為營業外費損$100 (C)發生現金短