房地产企会计核算规定.docVIP

PAGE  PAGE 25 会计核算规定 （讨论稿） 目的：为加强公司会计管理，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为公司经营决策和经营管理服务，公司特制定本规定。 范围：本规定适用于房地产开发公司。 依据：本规定系依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业会计制度》(2001)及财政部各项具体会计准则等有关规定，并结合本公司的实际情况而制定。 职责：公司财务部负责本规定的推行、解释、修改并检查执行情况；各公司（单位）负责具体实施。 本规定具体内容如下： 一、会计科目表及其说明 (一)、会计科目表 1、资 产 类 级次科目代码科目名称辅助核算11001现金?11002银行存款?11009其他货币资金?2100901?外埠存款?2100902?银行本票?2100903?银行汇票?2100904?信用卡?2100905?信用证保证金?2100906?存出投资款?2100907保证金?11101短期投资?2110101?股票?2110102?债券?2110103?基金?2110110?其他?11102短期投资跌价准备?11111应收票据?2111101银行承兑汇票?2111102商业承兑汇票?11121应收股利?11122应收利息?11131应收账款?2113101房款（工程款）项目核算2113102其他客户往来11132内部往来?11133其他应收款?2113301备用金?2113302保证金?2113303公司内部往来?2113304公司外部往来?2???????????113309其他?11141坏账准备?11151预付账款客户往来、项目核算11161应收补贴款?11201物资采购?11211原材料?11221包装物?11231低值易耗品?2123101在库低值易耗品?2123102低值易耗品摊销?11232材料成本差异?11233周转材料?11241自制半成品?11243开发产品（库存商品）项目核算（房产企业）11244商品进销差价?11245出租开发产品项目核算（房产企业）2124501出租开发产品原值项目核算2124502出租开发产品摊销项目核算11251委托加工物资?11261委托代销商品?11271受托代销商品?11281存货跌价准备?11291分期收款发出商品?11301待摊费用?11401长期股权投资?2140101股票投资?2140102其他股权投资?11402长期债权投资?2140201债券投资?2140202其他债权投资?11421长期投资减值准备?11431委托贷款?2143101本金?2143102利息?2143103减值准备?11501固定资产?2150101运输设备?2150102办公设备?2150103电器设备?2150104生产设备?2150105房屋?2150109其他?11502累计折旧?2150201运输设备?2150202办公设备?2150203电器设备?2150204生产设备?2150205房屋?2150209其他?11505固定资产减值准备?11506临时设施?11507临时设施摊销?11601工程物资2160101专用材料?2160102专用设备?2160103预付大型设备款?2160104为生产准备的工具及器具?11603在建工程?11605在建工程减值准备?11701固定资产清理?11702临时设施摊销清理?11801无形资产?11805无形资产减值准备?11815未确认融资费用?11901长期待摊费用?2190101开办费?2190102其他