内部控制讲座_暨南大学教授的课件.pptVIP

内部控制讲座;提纲;一、内部控制的基本理论问题;（一）内部控制的概念与本质;背景资料;*;COSO的权威概念; 内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 ;1、是一个过程; 2、全员参与; 3、目标导向; 4、合理保证; 5、适用范围：不仅适用于企业等营利组织，而且适用于非营利组织。;*;COSO的观点;法约尔的观点;（二）内部控制与企业管理、公司治理、风险管理之间的关系;1、内部控制与企业管理的关系;2、内部控制与公司治理的关系;3、内部控制与风险管理的关系;4、三者之间的关系;（三）内部控制在企业管理中发挥作用的内在机理;;COSO《企业风险管理——整合框架》Enterprise Risk Management（2004）;相互依存、不可分割的内控框架（以五要素为例）;二、内部控制的基本内容和方法;（一）总体概况;（二）《企业内部控制基本规范》介绍;第一章 总则;第二章 内部环境;COSO：控制环境;第三章 风险评估;风险评估的工具;风险应对策略;第四章 控制活动;第五章 信息与沟通;第六章 内部监督;（三）《配套指引》介绍;1、 《应用指引》本身的逻辑性和“应用”的困难性;2、《评价指引》是自律;按要素评价、按要素报告;3、《审计指引》是他律;注册会计师审计才用风险导向方法？;三、开展内部控制普遍存在的问题与困惑;（一）五部委内控规范与国资委风险管理指引的衔接问题;问题一：风险管理中的风险与内部控制中的风险相同？;问题二：风险管理的基本流程与内部控制相同？;问题三：企业制定并执行的规章制度、程序和措施究竟是内部控制系统还是风险管理制度？;问题四：全面风险管理与内部控制系统的目标相同？;问题五：全面风险管理与内部控制系统拟建立的制度相同？;问题六：全面风险管理的三道防线该如何解释？;;（二）如何理解财务报告内部控制;四、如何建设有效的内部控制;1、内部控制建设的原则;内部控制系统设计的整体架构;;;;;2、内部控制建???的步骤;3、内部控制建设的形式;五、案例;案例一：如何防范“Channel Stuffing ”;案例二：中石化内控手册——总则;案例三：中石化内控自评报告;