会计常用的会计核算及分录.docVIP

一、货币资金 1、从银行提取现金，按支票存根记载的提取金额： 借：现金： 贷：银行存款 2、将现金存入银行，按银行退回给收款单位的收款凭证联上的金额： 借：银行存款 贷：现金 3、职工出差等原因借款，按支出凭证所记载的金额： 借：其他应收款—外部—职工借款等： 贷：现金 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借：现金（按实际收回的现金） 管理费用—明细子目（按应报销的金额） 贷：其他应收款—职工借款（按实际借出的现金） 4、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余 （1）如为现金短缺 借：其他应收款—外部—其他（按应由责任人赔偿的部分） 管理费用—明细子目（扣除应由责任人赔偿的部分后的金额） 贷：现金（按实际短缺的金额） （2）如为现金溢余 借：现金（按实际溢余的金额） 贷：其他应付款—外部—代收款项（支付给有关人员或单位的部分） 营业外收入（超过应支付给有关人员或单位的部分后的金额） 5、发生的存款利息，根据银行通知单编制收款凭证 借：银行存款 贷：财务费用—外部—利息收入 如为购建固定资产的专门借款发生的存款利息，在所购建的固定资产达到预定可使用状态之前，应冲减在建工程成本 借：银行存款 贷：在建工程—待摊支出 6、将款项汇往采购地银行开立采购专户 借：其他货币资金—外埠存款 贷：银行存款 收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时 借：在途物资/原材料/库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金—外埠存款 将多余的外埠存款转回当地银行 借：银行存款 贷：其他货币资金—外埠存款 7、收到投资者（或股东）投入的出资款 借：银行存款 贷：实收资本（股本） 资本公积—股本溢价 8、收到实现的营业收入款 借：银行存款 贷：营业收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 9、收到应收款项 借：银行存款 贷：应收账款/应收票据/预收账款等 10、收到收客户不履行合同而赔偿的赔款： 借：银行存款 贷：营业外收入 11、交纳税金： 借：应交税费—明细子目 贷：银行存款 12、支付购买货物价款和运杂费 借：在途物资 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：现金/银行存款/其他货币资金 13、支付所欠货款或预付款 借：应付账款/应付票据/预付账款 贷：银行存款 14、支付委托加工物资加工费和运杂费 借：委托加工物资 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷；银行存款 15、支付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：现金或银行存款 16、购入不需要安装的固定资产 借：固定资产 贷：银行存款 17、购入工程用物资 借：工程物资 贷：银行存款/应付账款/应付票据 18、支付待领工资、暂存款等 借：其他应付款 贷：现金/银行存款 19、支付各项成本、费用 借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/财务费用/营业外支出 贷：现金/银行存款 20、发放股利 借：应付股利或（应付利润） 贷：银行存款 二、应收款项（应收账款、预付账款、其他应收款） 1、企业发生应收账款 借：应收账款（按应收金额） 贷：营业收入等（按实现的销售收入） 应交税费—应交增值税（销项税额） 2、收回应收账款 借：银行存款等 贷：应收账款 3.、企业代购货单位垫付的包装费、运杂费等 借：应收账款 贷：银行存款等 4、收回代垫费用 借：银行存款 贷：应收账款 5、企业与债务人进行债务重组，根据实际收到的资产 借：银行存款或实物资产金额 营业外支出 贷：应收账款 6、按合同约定预付款时： 借：预付账款 贷：银行存款 7、收到所购物资时： 借：在途物资/原材料/库存商品 应缴税费—应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 银行存款或应付账款（不足部分） 8、发生其他各种应收款项 借：其他应收款 贷：有关科目 9、收回各种应收款项 借：有关科目 贷：其他应收款 10、确认应收出口退税款时 借：其他应收款 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 三、坏账准备 1、对应收利息、应收账款、预付账款、其他应收款、长期应收款提取坏账准备 借：资产减值损失 贷：坏账准备 2、应提数小于坏账准备账面余额的，按差额 借：坏账准备 贷：资产减值损失 3、确实无法收回的应收款项，经批准作为坏账损失的，冲销提取的坏账准备 借：坏账准备 贷：应收利息/应收账款/预付账款/其他应收款/长期应收款 4、已确认并转销的坏账损失，