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财政与金融复习整理 第一章 1、公共产品 （1）定义：具有共同消费性质的产品。 （2）特征： ①非排他性：当某产品或服务被提供时要排除他人也消费该产品在技术上或成本上是不可能的。 ②非竞争性：边际成本为零，即增加消费者并不会引起该产品成本的增加。 ③效用的不可分割性。 例如：灯塔 灯塔的信号灯一亮起来，附近水域的所有船只都会受益。一个人享受灯塔服务并不妨碍其他人同时享受此项服务。 所以在使用灯塔时，人们可能会有隐藏真实偏好的动机。宣称灯塔对自己没用，希望在别人付费以后可以“免费搭车”。但假如每个人都有这样的动机，灯塔就没法建立。 因此市场机制无法使人们表露其对公共产品的偏好，导致公共产品的供应不足。 2、财政职能（P5） （一）资源配置职能，即指政府通过财政收支以及相应的财政税收政策，调整和引导现有经济资源的流向和流量，以达到资源的优化配置和充分利用，实现最大的经济效益和社会效益的功能 财政资源配置职能的机制和手段包括： （1）确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比重； （2）优化财政支出结构，提高资源配置的结构效率； （3）提高财政配置本身的效率,资源配置的核心是效率问题。 （二）收入分配职能。即国民收入产生后通过分配形成的流量的收入分配和存量的财产分配。 实现收入分配职能的主要手段： （1）明确市场分配和财政分配的界限和范围； （2）加强税收调节。加强税收调节；间接再分配，如公共教育、保健服务、房屋补贴等； （3）直接转移性支出，通过现金或实物支付给贫穷者，使每个社会成员能维持起码的生活水平和福利水平。 (三）稳定和发展的职能 经济稳定的基本内容：充分就业；物价水平稳定；国际收支平衡。 发展：指经济发展，通过物质生产的不断增长来满足不断增长的人们的基本需要。但增长和发展并非同一个概念。 财政实现稳定和发展的手段： （1）以社会的总量平衡为准 （2）相机抉择的财政政策 （3）通过投资、补贴和税收政策，保证产业结构的平衡和协调 （4）解决好增长和发展的关系 （5）解决好短期和长期政策之间的关???。 第二章 1、成本-效益分析法（P36） 针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，并详列各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。适合于经济性支出项目。 （1）步骤 ①政府确定备选项目和备选方案。政府首先根据国民经济的运行情况，选择若干个行动目标，根据这些目标，确定若干备选项目；然后，就每一个项目，组织专家组制定备选方案。 ②详列各备选方案的成本与效益，并运用贴现方法将这些成本与效益折成现值； ③最终将支出项目确定下来 （2）净社会效益 投资项目的净社会效益（选择最优的依据） 计算项目净社会效益要求进行项目“成本流”和“效益流”的对比分析。 净社会效益的计算公式： NSB=PV(B－C) 净社会效益=现值（收益－成本） 式中：r 代表贴现率；t 代表年限；N 代表核算期。 如果NSB＞0，该项目可行，如果NSB＜0该项目不可行。 2、最低费用选择法（P36） （1）适用于军事、政治、教育、文化、卫生等非经济性支出项目。其效益不能用货币来度量。 （2）实施步骤：设计备选方案；计算各方案所耗费用数；在可以实现既定目标值的前提下，费用最少的方案中选。 注：备选方案应无差别地实现同一目标 第三章 财政收入的来源（P67） 1财政收入价值构成： C基本上不是财政收入来源； V－－个人收入所得税占税收比重7.1%； M是财政收入的主要来源。 因此，增加财政收入的主要选择是提高经济效益，增加M总量。 2. 财政收入部门（产业）构成： 农业是国民经济的基础，也是财政收入的基础； 工业是国民经济的主导，也是财政收入主要来源； 第三产业的财政地位愈益上升。 增加第二、三产业的上缴财政收入是主要选择。 3. 财政收入所有制构成： 国有经济依然是财政收入主要来源； 非公有经济的财政地位愈益重要； 增加财政收入一方面寄希望于国有经济，另一方面也要充分关注非公有经济。 第四章 1、税收 （1）税收特征（P73） 强制性：依法征纳，是税收区别于其他财政收入的主要特点 无偿性：不直接返还纳税人 固定性：征税以前以法律形式课税对象和课税额度，按预定标准征收 （2）税收要素（P75） 纳税人，；课税对象；税目、税基；税率 （3）全额累进税率和超额累进税率（P77） 全额累进： 全部所得额×相应一级税率 超额累进： Σ（各级所得额×相应各级税率） 全额累进计算简便，但累进速度急剧，调节收入的刚性太强，税收负担不合理；超额累进计算复杂，但累进缓和，税收负担较为公平合理 例： 假设广州某企业职员张三、李四的月工资收入分别是4990元、5010元，用两种 累进法计算他们的个税，