第1章税法基本知识.pptVIP

第一章;小组作业的要求;本章学习目标：;思考：;拉 弗 曲 线;一、税收的概念和职能;1、税收的本质和特征;1、税收的本质和特征;税收的强制性;税收的无偿性;税收的固定性;2、税法定义;税收的职能 ;税法的作用;三个时期 五次重大税制改革 ;三、 现行税法体系; 税收的分类; 税收的分类; 税收的分类; 税收的分类; 二）税收立法与实施 ; 税法概论-----税法的制定;税收立法程序;中国税收立法程序： （1）提议阶段（财政部、国家税务总局提出方案） （2）提交国务院审议 （3）提请人大表决通过 （4）发布与实施;税收实施;2、税法适用 （1）高位阶法规优于低位阶法规 （2）特别规定优于一般规定 （3）国际法优于国内法 （4）实体法从旧，程序法从新 ;三）税务机关的设置和税收征管范围划分 1、税务机关的设置 2、税收征管范围划分;国家税务总局; 税法概论-----税法的执行权;中央政府与地方政府税收的划分;中央政府与地方政府税收的划分;四、税收制度的构成要素;纳税人 ; 纳税人 ; 课税对象;课税对象;税率; ;级数;全额累进税率与超额累进税率的区别： 例：假设某城乡个体工商业户在某纳税年度全年应纳税所得额为40000元。 按全额累进税率计算： 应纳税额=40000×30%=12000（元）;按超额累进税率计算： 应纳税额=5000 ×5%+（10000-5000） ×10%+（30000-10000）×20%+（40000-30000） × 30% =7750（元） 采用速算法计算：40000 × 30% -4250=7750 （元） 比按全额累进税率计算少纳税：12000-7750=4250（元） 超累特点：累进程度较平缓；负担合理；计算麻烦 全累特点：累进程度较急剧；临界点附近负担不合理；计算简便 ;税率的总结;4.纳税环节 税法规定商品在流通过程中应当缴纳税款的环节。 按纳税环节多少可分为： （1）一次课征制 （2）两次课征制 （3）多次课征制; 其他要素;其他要素; 其他要素;违章处理;（九）违章处理 漏税：补缴税款，征收滞纳金。 欠税：税务机关限期缴纳，逾期未缴的，追缴税款，处少缴税款50％以上5倍以下的罚款。如果有意转移财产的，处罚与偷税相同。 ;偷税：处偷漏税款50％以上5倍以下的罚款。构成犯罪的，追究刑事责任。偷漏税额占应纳税额10％以上不满30％，并且数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷漏税额1倍以上，5倍以下的罚款。偷税在数额占应纳税额30％以上并且偷税数额在10万元以上的，处3年以上7年以下的有期徒刑，并处偷漏税额1倍以上，5倍以下的罚款。;骗税：处骗取税款1倍以上，5倍以下的罚款。构成犯罪的，追究刑事责任。骗取退税款数额较大的，处5年以下有期徒刑或拘役，并处骗取税款1倍以上，5倍以下的罚金。数额巨大或者有其它严重情节的，处5年以上，10年以下的有期徒刑，并处骗取税款1倍以上，5倍以下的罚金。数额特别巨大或者有其它特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或无期徒刑，并处骗取税款1倍以上，5倍以下的罚金或者没收财产。 ;抗税：以暴力，威胁方法拒不缴纳税款。情节轻微，追缴税款，处1倍以上5倍以下的罚款。以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处3年以下有期徒刑或拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金。情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并拒缴??款1倍以上，5倍以下的罚金。 避税：利用法律的漏洞来减少税收。 ;例题1：;例题2：;例题3：;例题4：;例题5：