第七章 营运-资金的管理.pptVIP

;第七章营运资金管理;本章学习目的和要求：;第一节 营运资本管理概述 一、营运资金的概念 营运资金指投入于流动资产的那一部分资金，是公司流动资产减去流动负债。 流动资产包括现金和短期投资、应收及预付账款和存货。流动负债包括短期借款、应付及预收货款、应付票据、应交税费等。 营运资金管理一般是指公司的流动资产管理和为维持流动资产而进行的短期融资活动管理。; 二、营运资金的特点 1、投资回收期短 2、流动性强 营运资金最大的特点是相对于其他长期资产，这些资产具有在短期内变现的能力。在四种营运资金中，流动性由强到弱依次是现金、短期市场有价证券、应收账款和存货。 3、并存性：各种形态的流动资产在空间上同时并存，在时间上一次继起。 4、波动性：流动资产的数量随企业内外环境的变化而变化，时高时低，波动很大。 ; 三、营运资本管理的基本原则 1、认真分析生产经营状况，合理确定营运资金的需要量。 2、加快营运资金周转，提高资金的利用效果。 3、合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保证企业的短期偿债能力。; 第二节 现金管理 现金的概念：广义—现金是指在生产经营过程中暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款、银行本票和银行汇票等其他货币资金。狭义—