卓越教育核算规范培训2012-7-4资料.pptx

主讲人:周火娟 2012.07.04;主要内容;一、主要会计政策—学期划分标准 ;一、主要会计政策—学期划分标准 ;一、主要会计政策—会计期间;一、主要会计政策—会计期间;一、主要会计政策—成本费用分摊政策 ;一、主要会计政策—固定资产折旧会计政策;一、主要会计政策—其他摊销政策;一、主要会计政策—其他摊销政策;一、主要会计政策—其他摊销政策;一、主要会计政策—收入确认标准 ;一、主要会计政策—收入确认标准 ;一、主要会计政策—收入确认标准 ;一、主要会计政策—收入确认标准 ;一、主要会计政策—总部管理费;二、记账凭证摘要规范 ;二、记账凭证摘要规范 ;二、记账凭证摘要规范 ;二、记账凭证摘要规范 ;（二）母公司与子公司间资金调拨摘要规范 1、母公司 收资金上划款时： （银行名称） （账户类别）收（子公 司）资金上划款 付资金下拨款时： （银行名称） （账户类别）付（子公 司）资金下拨款 2、子公司 收资金下拨款时： （银行名称） （账户类别）收（母公 司）资金下拨款 付资金上划款时： （银行名称） （账户类别）付（母公 司）资金上划款 ;（三）实体内部资金往来摘要规范 1、 提现备用：（银行名称）（账户类别）提现备用 2、 现金存行：现金存入（银行名称）（账户类别） 3、银行转银行：付（转出银行名称）（账户类别） 款项转入（转入银行名称）（账户 类别）;（四）投资理财类摘要规范 1、购买理财产品时：购买（银行名称）（产品名称） （产品代码）（收益率） 2、赎回理财产品时：赎回（银行名称）（产品名 称） （产品代码）本金 3、 收到赎回理财产品收益时：收（银行名称）（产品 名称）（产品代码）到 期收益 ;（五）收入类摘要规范 1 、 学杂费收入/退款： 收卓越辅导学杂费：收/退**中小学（期数）学杂费 收个辅中心学杂费：收/退**个辅学杂费 收初四、高四学杂费：收/退（校区）（××届）（第 ××学期）学杂费 2、月末结转学杂费收入：结转（月份）学杂费收入 ; 符合规范;（六）人力成本类摘要规范 1 、 工资薪酬 计提专职人员工资时：计提（月份） 员工工资 计提兼职老师工资时：计提（月份）卓越辅导/个 辅中心/高四兼职老师工资 计提年终奖时：计提（月份）员工年终奖 支付专职人员工资时：付（月份）员工工资 支付兼职老师工资时：付（月份）卓越辅导/个辅 中心/高四兼职老师工资;2 、社保费（从摘要可一目了然看出单位和个人负担的费用） 计提社保费时：计提（月份）单位承担的社保费 支付社保费时：付（月份） 计提单位承担的社保费 付代扣个人承担的社保费 工资中代扣时：代扣（月份）个人承担的社保费;3 、住房公积金（从摘要可一目了然看出单位和个人负担的费用） 计提住房公积金时：计提（月份）单位承担的住房公 积金 支付住房公积金时：付（月份） 计提单位承担的住房 公积金 付代扣个人承担的住房公积金 工资中代扣时：代扣（月份）个人承担的住房公积金;（七）成本费用类摘要规范 1 、 租金、水电费 直接支付时：付（校区/部门）（租赁地点）（月份） 课室租金/课室物业管理费/课室水电费/ 办公室租金/办公室水电费 先计提后支付时：计提（校区）（租赁地点）（月份