金融企业会计03章试卷.ppt

*;第一节 存款业务概述;第一节 存款业务概述;第一节 存款业务概述;第一节 存款业务概述;第一节 存款业务概述;二、存款业务核算要求 认真贯彻国家的金融政策，维护储户利益 储蓄政策结算原则 准确及时地进行存款业务的核算 正确使用会计科目和会计账户 ;两种存款不允许混淆 对公存款受《现金管理暂行条例》的约束，属于强制性的存款；对私存款属于自愿性的存款 《人民币单位存款管理办法》第八条规定:任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。任何个人不得将私款以单位名义存入金融机构；任何单位不得将个人或其他单位的存款以本单位名义存入金融机构;银行结算账户：银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。 单位银行结算账户 存款人以单位名称开立的银行结算账户 包括个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户 个人银行结算账户 存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户 ;1、单位银行结算账户 基本存款账户 开户对象主要是实行独立经济核算或独立预算的会计单位 用途：单位的生产周转及经费开支 存款人可以自由选择银行开户，但一个存款人只能在一个银行的一个营业机构开立一个基本存款账户;1、单位银行结算账户 一般存款账户 该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取 一般存款账户的开户必须经中央银行核准;1、单位银行结算账户 临时存款账户 下列情况下可申请开设： 设立临时机构 异地临时经营活动 注册验资 存款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家规定办理现金收付，临时活动结束时注销该账户 ;1、单位银行结算账户 专用存款账户 专款专用，专项管理 适用范围： 基本建设资金、更新改造资金 财政预算外资金 证券交易结算资金 单位银行卡备用金、住房基金、社会保障基金 该账户对于资金的合理使用具有较好的监督作用 ;1、单位银行结算账户 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 ;2、个人银行结算账户 书P37 接受他人或单位的资金转入 给本人名下的其他账户转账汇款 对外转账/汇款 刷卡/消费 缴费 投资 贷款 办理信用卡、个人支票 个人结算账户活期储蓄账户 ;开立 变更 撤销 存款账户的管理 一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不允许在多家银行开立基本存款账户 开户实行双向选择 各单位的账户只供本单位业务经营范围内的资金收付使用，账户不允许出租、出借、转让 充足资金，不准利用账户套取银行信用 “先存后用，存大于支”;第二节 单位存款业务的核算;第二节 单位存款业务的核算;（二）账务处理 支票户：单位在银行开立的凭缴款单和支票等支款凭证办理存取款项的账户。 存入现金，应填制一式二联的现金缴款单或进账单。 支取现金，应签发现金支票。 存折户：单位在银行开立的凭存折和存取款凭条办理的存取款项的账户。 存入现金，应填制存款凭条。 支取现金，应填制支款凭条。;支票户是单位在银行开立的凭缴款单、支票等结算凭证办理存取款项的存款账户，适用于规模较大、信用较好、财务制度健全的客户。 ⑴存入现金的核算 单位填写现金缴款单一式二联，连同现金一并交银行出纳部门 出纳部门审查凭证、点收现金，登记现金收入日记账，复核签章后，将第一联盖“现金收讫”章后作为回单退交存款人 第二联送交会计部门登记单位存款分户账。;会计部门在收到第二联缴款单并经审查无误后 借：库存现金 贷：吸收存款——活期存款——xx单位户 设柜员的处理流程： 客户持现金至银行柜台 → 银行工作人员问数 → 审核 → 输交易码记账 → 打印现金缴款单 → 盖现讫章 → 将第一联缴款单退客户，第二联代现金收入传票。;⑵支取现金的核算 支取户单位支取现金时应签发现金支票，加盖预留银行印鉴，在支票背面背书后，送交会计部门审查。 审查内容如下： 支票的出票日期是否为中文大写，是否在有效的处理时间以内，对远期支票或过期支票均不予受理 大小写金额是否相符，支票是否为空头支票； 付款人账号与户名是否正确 支票印鉴是否与预留银行印鉴相符 ;审查无误后，交由出纳部门准备支款。会计部门则以现金支票代替现金付出传票作账务处理。 借：吸收存款——活期存款——xx单位户 贷：库存现金 登账后，现金支票经内部传递给出纳部门登记“现金付出日记簿”，并支付款项。 设柜员的处理流程： 客户持现金支票至银行柜台 → 银行审核 → 验印确认 →输交易码记账 → 盖现讫章 → 配款 → 付款。;存折户是单位在银行开立的凭存折办理存