管理费用内部控制规定汇.docVIP

~  PAGE \* MERGEFORMAT 5 ~ 管理费用内部控制规定 第一条 目的 为了合理控制管理费用支出，建立有效控制管理费用支出的制约机制，通过对管理费用核定使用额度、审批流程和会计核算的内部控制规定，使公司管理费用核算在符合《会计通则》、《企业会计准则》规范要求的前提下，能有效控制年度管理费用总额，提高资金使用效益，有效地降低成本，促进管理工作实现科学化、规范化，特制定本办法。 第二条 管理原则 费用开支实行集中统一归口管理，分工分级负责，定额包干和指标控制，实行奖罚责任原则。 第三条 适用范围  适用于本公司会计报表内所包含的管理费用，主要指公司日常办公发生的正常消耗性支出，包括差旅费、车辆费用、办公费、会议费用、业务招待费等。 第四条 指标控制定额管理的原则和计算依据 指标控制定额管理在核定中以统一的??务科目列支，本着适度从紧的厉行节约原则，保证各项工作正常开展的需要，参考近年管理费用支出情况，进行综合分析后予以确定。 1、管理费用总量水平指标，根据上级公司批准的年度预算的标准下达。 2、定额指标的确定，是考虑各方面的因素，参考近年管理费用支出情况，以及公司主营业务收入状况、相关政策法规、区域条件等等，对公司领导、各部门及各项目组分别确定定额。 第五条 职责权限 1、在公司总经理领导下，按分级归口管理原则实行使用额度。 2、行政人事部将各部门填报费用统计汇总形成年度管理费用，根据公司批准的年度预算核定各部门使用额度及分解下达。定期汇总财务报表，分析实际发生数，依照奖罚责任对各部门的费用开支完成情况实施奖罚。 3、财务部成本费用统计，会同行政人事部监督检查各项费用定额和指标的执行情况，监督审核费用开支合理合法性，认真执行和遵守财经纪律及财务制度。 4、各部门应严格按照核定的使用额度，将费用在本部门内或项目组内进行层层分解，落实费用使用权责。 第六条 费用内容及控制办法 1、工资、福利、社会保险费、住房公积金等人员经费 1）费用内容 公司员工薪酬福利及公司应承担的社会保险费，其中社会保险费包括：公司承担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、地方附加医疗保险、综合保险、职工意外伤害保险等。 2）费用控制 按各部门统计考勤表，根据公司薪资制度岗位标准、考勤表和考核结果编制工资表，由公司薪资专管员、公司分管副总、公司常务副总批准发放。 社会保险费和住房公积金执行国家和上海市相关政策法规。 2、工会经费 1）费用内容 按照《工会法》规定，根据工资总额比例向公司工会拨交经费，工会经费主要用于为职工服务和工会活动。 2）费用控制 由工会委员会在年度预算内控制，使用时实行工会经费审批制度和经费审查监督制度。 3、业务招待费 1）费用内容 根据年度经营预算核定各公司业务招待费总额，包括招待餐费和领用券等做业务招待。 2）费用控制 业务招待费实行定额控制，对公司领导、各部门及各项目组分别核定使用限额的办法，具体实施办法详见《业务招待费支出规定》。 　　4、差旅费及市内交通费 1）费用内容 公司员工因公出差发生的交通费（汽车飞机火车轮船费用）、住宿费、市内交通费、餐费补贴及业务招待费等。 2）费用控制 差旅费及市内交通费实行定额控制，对公司领导、各部门及各项目组分别核定使用限额的办法，具体实施办法详见《差旅费支出规定》。 　　5、车辆费用 1）费用内容 除车辆购置费用以外，其他发生车辆的所有费用，包括车辆养路费、保险费、汽油费、租赁费、维修费、路桥费、停车费等费用。 2）费用控制 车辆费用实行定额控制，对公司领导、各部门及各项目组分别核定使用限额的办法，具体实施办法详见《车辆费用支出规定》。 　　6、办公费 1）费用内容 日常办公用品、低值易耗品、办公设备耗材及维护等费用。 2）费用控制 根据年度预算核定办公费总额，由行政人事部审核每月支出额。 A．各部门及项目组日常办公所需用品，由行政人事部核准每季度消耗计划，凭行政人事部批准的清单统一采购并领用； B．非生产类的固定资产、低值易耗品实行提前申报计划，审批后由行政人事部统一安排购置并领用。购置非生产类的固定资产，事前填写“固定资产购置申请表”审批，无申请或未批准的不予报销。 7、邮电通信费 1）费用内容 办公固定电话费（含市内和长途话费）、宽带月租费、邮资及快递费等。 2）费用控制 根据年度预算核定各部门及项目组固定电话费（含市内和长途话费）、宽带月租费、邮资及快递费等各单项总额，按月度分解审核报销。 8、税金 1）费用内容 公司本部发生的河道整治费、房地产税、车船使用税、土地使用税、印花税等各类税金。 2）费用控制 由财务部按有关政策法律法规缴纳各类税金。 9、聘请中介机构费用 1）费用