企业财务会计决算报表修订及章节解.pptVIP

企业财务会计决算 报表修订及讲解;目录;企业财务会计决算报表讲解;企业财务会计决算报表讲解;企业财务会计决算报表讲解;企业财务会计决算报表讲解;企业财务会计决算报表讲解;企业财务会计决算报表讲解;企业财务会计决算报表讲解;企业财务会计决算报表讲解;企业财务会计决算报表讲解;企业财务会计决算报表讲解;目录;决算工作中的注意事项;决算工作中的注意事项;决算工作中的注意事项;决算工作中的注意事项;目录;1、封面代码 集团型企业应按企业级次分别填报本企业代码、上一级企业代码、集团总部代码三个代码； 非集团型企业只填报本企业代码，不应填上一级企业代码和集团总部代码； 行政隶属关系与所在地区概念不清。 国民经济行业分类与代码填写不准确，要求填写到最明细项，与企业的主营业务是否匹配。（组织形式，经营规模，所属行业等一般与上年填报的代码变化不大）;2、资产负债表 年初数有数，年末数为空，需要说明是什么原因； 应收、应付类指标不应该为负数，如为负数应该对应到应付或者应收里。 检查“存货”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“国有资本”、“民营资本”、“盈余公积”其中项是否漏填。 3、利润表： 仅上市公司需要填列“基本每股收益”与“稀释每股收益”，其他企业不需填列。 ;4、应上交弥补款项表 “烟叶税”如填列数据，需核实 除石油石化企业外，其他企业不应填列“石油特别收益金” “国有资本收益”严格按解释填写，与正式上交财政部门的国有资本经营收益保持一致 5、国有资产变动情况表 国有企业必须填报“国有资产变动情况表” 检查“年末其他国有资金”是否填报正确，是否为“年末不列入企业所有者权益，但由企业管理、使用的具有权益性质的国家所有的资金，如保险保障基金、特准储备基金、股份制改造剥离权益、国家专用拨款”；检查填报金额是否合理，对大于5亿元的应与企业进一步核实 ;6、基本情况表 “企业人数情况”、“企业不在岗职工及劳动关系处理情况”、“工资及福利情况”所填数据是否合理，是否存在漏填情况，职工人均工资小于1000的需要重点检查； 部分企业工资全部填到在岗职工工资里，导致在岗职工人均工资过高； “本年累计解除劳动关系人数”是否过大； “企业负责人薪酬总额”和“企业负责人人数”是否合理，负责人人数大于10，或者负责人人均薪酬大于100万的，需要重点检查；如企业负责人薪酬总额与企业负责人人数为“0”需解释说明原因。 退休与离休分不清楚，误将退休人数填到离休人数中； “基本情况表”中 “工业总产值”仅由工业企业填报，非工业企业不应填报； ;6、基本情况表 本年科技支出应与本年科技资金来源相匹配； 如资产负债表 “累计折旧”期初与期末数不等，则“基本情况表”中应填列“当年计提的固定资产折旧总额” 差额单位的基本情况表，不应存在实物量指标，要求差额单位基本情况表中职工人数情况、工资及福利情况等指标不出现数据（用查询模板进行审核） 检查“当年固定资产投资额”是否漏填其中项； 是否实行工效挂钩制度、与实行工效挂钩职工人数、工挂企业工资总额是否匹配 7、企业拥有的自主知识产权专利数量和本年新增专利数量是否合理，专利数过大的需要核实。 ;需要注意的问题 卸载程序不影响数据，参数及数据仍然存在，软件及参数可重复覆盖安装。 建议按??认路径安装 国有、非国有、集体企业可分别单独选择国有、非国有、集体企业决算参数，不必全部安装。 参数更新：所有企业均须进行参数更新，参数下载地址： 南宁市财政局网站下载专区 中小企业服务中心网站通知公告栏;Win8系统不能安装以前年度软件，2013年新软件兼容以前年度参数和数据，如需查看以前年度报表数据，可将以前年度参数和数据装入新软件中，或者将历史年度任务文件夹拷入新电脑中，通过【任务管理】-【搜索】，将历史年度数据加入任务管理中 历史年度任务文件夹名称为“XXXX年度企业财务会计决算报表.TSK”（国有）；“XXXX年度集体企业会计决算报表.TSK”（集体），“XXXX年度非国有企业会计决算报表.TSK”（非国有） ;传出数据 规范文件名称（单位、日期、类别） 数据备份与恢复 分户传出数据，每个单户企业一个jio文件;当出现数据单元格不能录入或修改的情况： ——检查“只读浏览模式”和“金额转换”;目录;2013年度企业决算流程;联系方式