审计学(刘国常成教版)1_4.ppt

2012年审计学Click t;审计学：期末闭卷考试；总成绩=;审计？是什么？先来一段《审计风;第一章 审计概论张 俭 CP;主要内容审计的职能、对象和任务;一、审计产生和发展的客观基础（;（二）审计关系和审计关系人审计;二、审计产生和发展的历程（一）;（二）民间审计的产生和发展注册;1853年，在爱丁堡成立了第一;旧中国的注册会计师审计始于辛亥;党的十一届三中全会以后，政府把;民间审计发展三阶段以账簿为中心;（三）内部审计的产生和发展现代;应收及预付款项一、审计的职能审;审计的职能主要包括：经济监督（;二、审计的对象指被审单位有关的;三、审计的任务和作用（一）审计;（二）审计的作用防护性作用建设;交易性金融资产一、审计的独立性;二、审计的客观性由独立性派生而;一、基本分类（一）按审计主体分;二、审计的其他分类（一）按审计;（三）按审计方式分类 ;（五）按审计的动机分类 ;三、审计机构和审计人员（一）审;（二）审计人员1、注册会计师考;第一章 结束;第二章 审计程序和审计方法 张;主要内容审计判断及依据2审计的;定义:审计工作应遵循的步骤和顺;一、政府审计程序的基本内容准备;一、政府审计程序的基本内容实施;二、内部审计程序的基本内容准备;三、民间审计程序的基本内容p2;应收及预付款项一、审计和审计判;二、审计判断的作用p24是认识;三、审计依据的意义和特点是衡理;交易性金融资产审计的一般方法3;做账三要素账表证;会计流程建 账编制报表业务发;审计的技术方法4第二章审阅法核;核对法证证核对证内核对账证核对;第二章 结束;第三章 审计职业规范和审计责任;主要内容鉴证业务准则2质量控制;一、意义职业道德是由某一职业组;二、中国注册会计师职业审计职业;(二)专业胜任能力要求高质量服;（四）对客户的责任按时按质完成;（六）业务承接不得以个人名义承;一、意义鉴证业务 vs. 非;二、国外独立审计准则概况 19;三、中国鉴证业务准则概况（一）;（二）鉴证业务准则体系第三章执;四、鉴证业务基本准则（一）定义;（三）目标保证程度：合理保证：;一、意义和作用 P48二、业;三、历史财务信息审计的质量控制;一、意义p51目标：保持和提高;一、审计责任的分类（一）责任包;二、会计责任与审计责任（一）财;（二）会计责任和审计责任的区别;一、注册会计师承担审计法律责任;二、注册会计师承担审计法律责任;（三）期望差距指公众期望注册会;第三章 结束;第四章 审计风险评估与审计测试;主要内容了解被审计单位及其环境;一、概述审计人员为了解被审计单;三、风险评估的总体要求1、必要;一、主要内容 p69 六个方面;二、行业状况、法律环境与监管环;三、被审单位的性质（一）所有权;四、被审单位对会计政策的选择和;五、被审单位的目标、战略以及相;六、被审单位财务业绩的衡量和评;一、内部控制的概念1992 C;（二）几个重要概念1、内部控制;二、 内部控制要素五要素：控制;内控环境内控环境是企业的基调、;风险评估风险评估是识别、分析相;内控活动内控活动指那些有助于管;内部控制活动示例控制活动包括政;内部控制活动示例实物控制——设;信息与沟通信息与沟通是指企业经;监督是对内部控制系统有效性进行;内部控制能做什么内部控制有助于;内部控制不能做什么不幸的是，一;内部控制不能做什么内部控制可以;三、对内部控制的调查调查三步骤;（一）调查内部控制一般方法审阅;???二）问题调查表调查表 ：p8;(三)文字说明书示例：p86注;（四）业务流程图企业内部控制流;一、识别和评估财务报表层次和认;（三）识别两个层次的重大错报风;二、需要特别考虑的重大错报风险;三、仅通过实质性程序无法应对的;六、针对认定层次的风险（一）进;（二）实质性文安和综合性方案（;一、控制测试（一）含义和要求1;（三）时间1、含义：2、对期中;二、实质性程序（一）含义和要求;（四）时间（五）范围;第四章 结束