期货公司风险监管指标的管理办法[征求建议稿].docVIP

PAGE  PAGE 10 期货公司风险监管指标管理办法（征求意见稿） 第一章 总则 第一条 为加强对期货公司的风险监管，督促期货公司加强内部控制，增强期货公司抗风险能力，根据《期货交易管理暂行条例》等有关法规，制定本办法。 第二条 本办法适用于在中华人民共和国境内设立的期货公司。 第三条 期货公司风险监管指标管理实行责任追究制度。期货公司法定代表人承担风险监管指标管理的最终责任，公司高级管理人员和其他责任人员等应根据各自的权责范围承担相应的责任。 第四条 期货公司应建立与风险监管指标管理相适应的内部控制制度，建立动态的风险监控和资本补足机制，确保经调整净资本（以下简称净资本）等风险监管指标持续符合监管要求。 第五条 期货公司应按照本办法的规定编制风险监管报表，按照中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）制定的《期货公司净资本计算规则》计算经调整净资本等风险监管指标，并按照中国证监会的要求及时、准确、完整地上报。 第六条 中国证监会对期货公司风险监管体系的建立、调整和实施进行统一管理，可以根据期货公司的风险状况和监管需要，调整期货公司风险监管指标的具体标准。 中国证监会及其派出机构依照本办法对期货公司的风险监管指标进行监督检查，并依法采取相应的监管措施。 第七条 期货公司应当按照监管要求聘请具备期货业务资格的会计师事务所对期货公司风险监管报表进行审计。 会计师事务所及其注册会计师应当勤勉尽责，对出具报告内容的真实性、准确性和完整性进行核查和验证，并对审计报告的合法性、真实性负责。 第二章 净资本计算 第八条 净资本是期货公司风险监管指标体系的核心指标， 是在期货公司净资产的基础上，按照变现能力对各资产负债项目进行风险调整后得出的衡量期货公司抗风险能力的综合性风险监管指标。 第九条 净资本的基本计算公式为：净资本=净资产-资产项目的风险调整+负债项目的风险调整-客户未追加到位的保证金-或有负债的风险调整-/+中国证监会认定或核准的其他调整项目。 第十条 期货公司的短期投资，按照投资的分类和流动性情况采取不同比例进行风险调整。 第十一条 应收项目按照账龄及核算的具体内容采取不同比例进行风险调整。 第十二条 期货公司计算净资本，应当按照有关会计准则和制度的规定，对短期投资、应收款项、长期投资、固定资产、在建工程、无形资产等项目充分计提资产减值准备。 中国证监会及其派出机构可以要求公司对资产减值准备计提的充足性和合理性进行专项说明。有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备的，中国证监会及其派出机构可以要求公司补充提取资产减值准备并相应核减公司净资本金额。 第十三条 计算净资本时，期货公司可以将“风险准备金”等有 助于增强公司抗风险能力的负债项目加回。除“风险准备金”外，期货公司认为某项负债确实需要在计算净资本时予以调整时，应当增加附注，详细说明该项目反映的具体内容，中国证监会及其派出机构在进行报表分析及期货公司净资本情况评估时，根据实际情况最终决定是否对该类负债进行调整。 第十四条 期货公司应将客户未追加到位的保证金（按交易所保 证金比例计算，不包括已经记入“应收风险损失款”科目的客户因穿仓损失形成的对期货公司的债务）视同用自有资金弥补，调减净资本。客户未追加到位的保证金在报表报送日前已追加到位的，可以在报表附注中说明，中国证监会及其派出机构确认后，可在“其他调整项”中作调增处理。 第十五条 期货公司应在净资本计算表的附注中，充分披露公司 期末或有事项的性质（如未决诉讼、未决仲裁、对外担保等）、涉及金额、形成原因和进展情况、可能发生的损失和预计损失的会计处理情况。符合预计负债确认条件的或有事项，应确认为预计负债；对于或有负债，期货公司应充分披露，并在计算净资本时按照一定比例扣减。 第十六条 期货公司借入次级债务的，可以在计算净资本时将所借入的次级债务按照一定比例计算净资本，具体计入比例由中国证监会根据债务的到期期限和公司财务状况确定。 第三章 期货公司风险监管指标标准 第十七条 期货公司必须持续符合以下风险监管指标标准： （一）净资本与净资产的比例不得低于40％； （二）净资本与负债的比例不得低于8％； （三）流动资产与流动负债的比例不得低于100％。 第十八条 期货公司经营期货经纪业务的，必须符合以下要求： (一)净资本不得低于以下三项指标中的最高值： 1、人民币1500万元； 2、公司客户权益总额的6%； 3、按营业部数量平均折算额（净资本/营业部家数）不得低于300 万元； （二）保证金封闭圈内的自有资金不得低于交易所要求的最低结算准备金标准。 　 第十九条 风险监管指标除第十四项第（二）项外设置预警标准，对于规定“不得低于”一定标准的风险监