会计基础分录总结.docVIP

一、资金筹集业务：使用主要账户—“实收资本”、“短期借款” 1、投资人投入资本 借：固定资产（银行存款、资本公积） 贷：实收资本 2、借入资金 借：银行存款（应付账款） 贷：短期借款 二、供应过程（购买材料）：使用主要账户—“在途物资” 1、支付阶段 借：在途物资—甲 —乙 应交税费—应交增值税（进项税） 贷：银行存款（应付账款、应付票据） 2、分摊、支付费用 分配方法：a、分配率=共同采购费用/各种材料采购重量之和 B、各种材料应负担的费用=各种材料采购费用*分配率 借：在途物资—甲 —乙 贷：银行存款 3、材料验收入库 借：原材料—甲 —乙 贷：在途物资—甲 —乙 三、采购员预借差旅费：使用主要账户—“其他应收款” 1、出差预借差旅费 借：其他应收款—（XX） 贷：库存现金 2、出差回来报销差旅费 a、少补：补付现金 借：管理费用 贷：其他应收款—（XX） 库存现金 b、多退：交回余款 借：管理费用 库存现金 贷：其他应收款—（XX） 四、生产过程业务：使用主要账户—“制造费用”、“生产成本” 1、材料费用的归集 借：生产成本—甲 —乙 制造费用 管理费用 贷：原材料 2、工资及福利费用的归集 借：生产成本—甲 —乙 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬 3、实际支付工资 借：应付职工薪资 贷：库存现金（银行存款） 4、电费的归集 借：生产成本—甲 —乙 制造费用 管理费用 贷：银行存款 5、制造费用的归集分配 a、折旧费用 b、办公费、修理费等 借：制造费用 借：制造费用 管理费用 贷：银行存款 贷：累计折旧 c、制造费用的分配（计算、分配率、甲的制造费用、乙的制造费用） 借：生产成本—甲 —乙 贷：制造费用 6、完工产品成本的结转 计算：完工产品总成本=料+工+费+电费 甲产品单位成本=完工产品总成本/完工产品数量 借：库存产品 贷：生产成本 五、销售业务使用主要账户—“主营业务收入”、“主营业务成本” 1、产品销售 a、确认收入 借：银行存款（应收账款） 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税） b、代垫运费 借：应收账款 贷：银行存款（库存现金） c、收回贷款及代垫运费 借：银行存款 贷：应收账款 d、由销售方自己负担的运费 借：销售费用 贷：银行存款 2、结转销售成本（结转已销甲产品的实际生产成本） 借：主营业务成本（单位成产成本*销售数量） 贷：库存商品 3、原材料的销售—账户（其他业务收入） a、确认收入 借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费—应交增值税（销项税） b、结转销售成本 借：其他业务成本 贷：原材料 4、计算营业税金及附加（常用税种：营业税、消费税、城建税） 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 六、财务成果形成及利润分配主要账户—“本年利润”、“利润分配” 1、发生管理费用：业务招待费、修理费、办公费、差旅费等 借：管理费用 贷：银行存款 2、发生财务费用：短期借款利息 借：财务费用 贷：应付利息 3、营业外收入和支出：罚款收入、捐赠支出、无法支付的应付款项等 借：营业外支出 贷：银行存款 借：银行存款 贷：营业外收入 4、结转本年利润 a、将本期各项收入转入“本年利润”的贷方 借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 b、将本期的各项成本、费用、支出结转“本年利润”的借方 借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 营业费用 管理费用