3第三章企业风险管理组织体系选读.ppt

第三章 企业风险管理组织体系 ;十分钟悲剧;令人匪夷所思的是，德国国家发展银行（KfW）于10:10时，居然按照外汇掉期协议的交易，通过计算机自动付款系统，向雷曼兄弟公司即将冻结的银行账户转入了3亿欧元（约合4.35亿美元）。德国销量最大的《图片报》在2008年9月18日头版标题中，称KfW是“德国最愚蠢的银行”。 雷曼的债务总额达6130亿美元，债权人超过10万个。众多的债权人中，中国工商银行、建设银行和中国银行等至少7家中资银行持有雷曼兄弟公司相关资产的总额在数亿美元以上。;案例：短贷长投资扼住“标王”的咽喉;案例：短贷长投资扼住“标王”的咽喉;案例：秦池酒厂;案例：高息借款将企业推入财务险境;案例：高息借款将企业推入财务险境;案例：高息借款将企业推入财务险境; 案例：华为商业秘密案; 案例：华为商业秘密案; 案例：华为商业秘密案; 案例：华为商业秘密案;2008-8-22，武汉一家进口汽车销售公司高层主管，去汉口黄浦路4S销售展厅进行盘库时，觉得奇怪：前不久还停这儿的128.5万元的越野宝马车怎么不见了？;继续盘库，情况离谱得越来越怵目惊心：一辆客户已付133.6万元预定款的宝马X5越野车也不见了，款项被李琳挪于其他客户的应交车款。 再次调看监控录像，该车也是李琳开走的。 盘库进一步深入，车库账目越来越清晰得令人震惊：李琳一共开走了8辆宝马！ 2008-8-23，李琳被警方刑拘，被武汉检方以涉嫌职务侵占罪起诉。调查发现，她共侵占公司656万元。;第一次：2007-5-9，她将公司一辆36万余元的宝马320L轿车出售，客户付款时，她说公司POS机坏了，请客户将车款打入她的账户。很快，36万元被她挥霍一空。【第一招】 可这“窟窿”怎么补呢？一阵恐慌之后，她冷静下来，用后面卖出的汽车款，垫付先挪用的前一辆车的车款。她就这样拆东墙补西墙，“窟窿”一个个得以补上。【第二招：后账还前账，雪球越滚越大！终于崩盘了！】 月薪4000多。8辆车卖了900多万。李琳戴的是10多万元一块的名表，每月都要去香港购物！;4S店汽车销售流程是这样的：客户到展厅看车，销售顾问接待，客户看中车型后下定单，签合同，交款提车。 财务规定：每卖一辆车，财务要凭汽车合格证和客户身份证开具机动车销售统一发票，一共6联，其中3联留存到公司财务做账或作为完税凭证，另3联给客户留存。 该4S店财务人员称：李琳共从她那里拿走8份发票，每份发票的1-6联全拿走，至今未还。 8份发票如果财务没收上来，公司总部就无法掌握展厅的销售情况，车库少了车，总部也无法实时监控。;定期由财务监盘，以免资产的减少流失；【该例中历时一年多，且跨年，可见没有有效的盘库】 需盖有财务收款章的有效发票或提货单方可提车； 财务收款后开具出门证给门卫，门卫需检验手续完备后方可放车出门； 监控录像保留证据； 建立ERP系统，实时监控跟踪进销存情况。;*;;;扬州一家韩资企业负责人在银行向警方报案称，公司出了“家贼”。28岁的女会计利用职务之便，在一年多时间内疯狂敛财67万余元！16日，该会计被刑事拘留。 案发前女会计主动向灾区捐款1.9万元。;手段：5名员工离厂，将工资卡上交公司财务部门，贾某私自藏匿起来，并获知了其密码。;朝阳区青少年活动中心原女会计郭萍于1999年至2006年，虚构12个账户冒领工资，贪污470万元，获刑15年。“如果不是有同事凑巧知道郭萍哥哥的名字，此案很难察觉。”检察官???。 郭萍冒领的都是活动中心支付外聘教师的讲课费。利用负责制作工资明细表并核发工资的职务便利，郭萍开设了12个虚假工资账户，将其加入工资明细表中，再存入软盘交到银行，银行据以将工资打入每人的工资卡里。 这张软盘由郭萍一人制作并交到银行，其他财务人员很难接触到。依仗自己是中心的“老人”，郭萍在工作中的“各色”行为也被大家网开一面：每次发工资，郭萍只是口头告知出纳工资总额，而拒绝给出纳看明细单。 中心为财务安装了专用软件，出纳和会计的电脑可以联网，互相监督，但这个软件很快就被人卸载，而且郭萍坚决拒绝重新安装。;*;*;第一节 企业风险管理组织体系标准;二、风险管理组织体系标准;企业成功的要素分为必不可少的四个层次;;任何内部控制程序都具有三个主要的成功因素;第二节 企业风险管理组织体系构成要素;一、董事会;二、风险管理委员会和审计委员会;风险管理委员会;审计委员会;三、总经理;总经理;风险管理总监（风险经理或首席风险官）;四、风险管理职能部门;五、其他职能部门及各业务单位;其他职能部门及各业务单位;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;如何建立第一道防线;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*