《审计学》第3次作业.docVIP

中山大学南方学院经济学与商务管理系2009级 《审计学》第三次作业 一、单项选择题 1．注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心（ ） A．宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策 B．环保法规 C．资本充足率 D．市场竞争以及技术进步的情况 2．下列业务属于不相容职务的是（ ） A．经理和董事长 B．采购员与供销科长 C．保管员与车间主任 D．记录日记账和总账的人员 3．关于内部控制，下列表述不正确的是( )。 A．内部控制的设计与运行受制于成本效益原则 B．内部控制是针对所有业务活动而设计的 C．内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败 D．内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效 4．下列选项中不正确的是( )。 A．内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证 B．在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计 C．特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关 D．在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据 5．下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是( )。 A．可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定 B．与财务报表整体存在广泛联系 C．可能影响多项认定 D．通常与控制环境有关 6．了解被审计单位及其环境一般在( )阶段进行。 A．在承接客户或续约时 B．在进行审计计划时 C．贯穿于整个审计过程的始终 D．在进行期中审计时 7．依据《审计准则—了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》，内部控制的要素中，不包括下列（ ）要素。 A．控制环境、风险评估过程 B．与财务报告相关的信息系统和沟通 C．控制活动、对控制的监督 D．会计系统、控制程序 8．注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。但下列（ ）程序难以为此获取充分、适当的审计证据。 A．询问被审计单位的人员 B．观察特定控制的运行 C．检查文件和报告 D．穿行测试 9．注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑不恰当的是( )。 A．评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据 B．期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据 C．注册会计师对相关控制的信赖程度越高，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多 D．控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少 10．控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常是相同的，但（ ）程序是个例外，它属于控制测试程序而不属于了解内部控制的程序。 A．询问、观察 B．重新执行 C．检查文件记录 D．穿行测试 11．系统导向审计模式审计的目标是（ ） A．查错防弊 B．确认财务报表的公允性 C．尽量降低审计风险 D．将审计风险控制在可接受水平 12.根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为( )。 A．变量抽样 B．属性抽样 C．统计抽样 D．非统计抽样 13．风险导向审计模式审计的目标是（ ） A．查错防弊 B．确认财务报表的公允性 C．尽量降低审计风险 D．将审计风险控制在可接受的水平 14．以审计风险的评价作为一切审计工作出发点并贯穿于审计全过程的审计模式，称为（ ） A．凭证导向审计 B．账项导向审计 C．系统导向审计 D．风险导向审计 15．在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期信赖程度，则应当( )。 A．增加样本量或执行替代审计程序 B．增加样本量或执行追加审计程序 C．增加样本量，扩大测试范围 D．增加样本量或修改实质性程序 16．有关审计抽样的下列表述中，正确的是( )。 A．注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据 B．审计抽样用于符合性测试和实质性程序中的所有审计程序 C．统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择 D．信赖过度风险和误受风险影响审计效率 17．在选取测试项目以获取审计证据时，对于下列( )情形注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试 A．被用于测试控制活动的项目 B．被用于获取某些信息的项目 C