《小企业会计制洞葱氯》培训.ppt

喀 什 财 校张 登 锐;流动负债;短期借款;应付票据;应付票据的账务处理： ;例如：甲企业于7月31 开出面值11 700元，期限为6个月的商业票据一张，用于购买原材料。货款10 000元，增值税率17％。该票据为带息票据，年利率为8％。 ;应付账款;应付账款;企业所得税法实施条例 ;甲企业有一笔应付给供货企业的货款8 000元，由于供货单位因故撤销，该笔应付款无法支付。 ;应付账款的账务处理;应付工资;应付工资;应付工资;中华人民共和国企业所得税法实施条例;中华人民共和国企业所得税法实施条例;中华人民共和国企业所得税法实施条例;应付福利费;中华人民共和国企业所得税法实施条例;应付利润;应交税金;应交增值税 (一般纳税人）;应交增值税 (小规模纳税人）;应交增值税的核算 (一般纳税人）;例如：;应交增值税的核算 (一般纳税人）;应交增值税的核算 (一般纳税人）;应交增值税的核算;应交增值税的核算;应交增值税的核算;应交增值税的核算;应交增值税的核算;未交增值税;未交增值税举例;未交增值税举例;应交增值税－出口退税;应交消费税;委托加工应税消费品纳税差异 ;委托加工应税消费品纳税差异——2; 营 业 税;小企业按其营业额和规定的税率，计算应交纳的营业税，借记“主营业务税金及附加”等科目，贷记“应交税金——应交营业税”。;销售不动产，按销售额计算的营业税记入“固定资产清理”科目，借记“固定资产清理”科目(房地产开发小企业经营房屋不动产所交纳的营业税，应记入“主营业务税金及附加”科目)，贷记“应交税金——应交营业税”。;资源税 ;资源税;应交所得税;应交土地增值税;应交土地增值税;应交土地增值税;应交房产税、土地使用税、车船使用税;税金退回处理;其他应交款;预收账款 ;其他应付款;中华人民共和国企业所得税法实施条例;中华人民共和国企业所得税法实施条例;中华人民共和国企业所得税法实施条例;预提费用;待转资产价值;取得的非货币性资产捐赠，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额及相关税费作为接受捐赠非货币性资产的人账价值；捐赠方未提供有关凭据的，按其市价或同类、类似非货币性资产的市场价格估计的金额及相关税费作为接受捐赠非货币性资产的入账价值，借记“库存商品”、“固定资产”等科目，一般纳税人按规定涉及可抵扣的增值税进项税额的，应按可抵扣的增值税进项税额，借记“应 交税金——应交增值税(进项税额)”科目，按接受捐赠待转的资产价值，贷记“待转资产价值”科目(接受捐赠非货币性资产价值)，按因接受捐赠资产支付或应付的除所得税以外的其他相关税费金额，贷记“银行存款”等科目。 ;待转资产价值;待转资产价值;待转资产价值;中华人民共和国企业所得税法;中华人民共和国企业所得税法实施条例;待转资产价值－举例（1）;2008年末，甲公司应纳税所得额 =2 500 000+1 000000=3 500 000元， 甲公司应纳所得税=3 500 000 × 25％=875000元 借：待转资产价值 ——接受捐赠货币性资产价值 1 000 000 　 所得税 (2500 000×25％) 　 625000 贷：应交税金——应交所得税 875 000　　 　资本公积——其他资本公积 750 000 ;例如（2）;2007年末，甲公司应纳税所得额 =7 020 000－5 000 000=2 020 000 （元） 甲公司应纳所得税=2 020 000 x 25％ =505 000 （元 ） 借：待转资产价值 ——接受捐赠非货币性资产价值7 020 000 　　 贷：应交税金——应交所得税 505 000 资本公积——其他资本公积 6515 000; 所有者权益;实收资本;投入资本的核算;投入资本的核算;实收资本的增减变动;实收资本增加的核算;例如：;实收资本减少的核算;资本公积;盈余公积;盈余公积的核算：;例 如：;本年利润;具体说明：;利润分配;利润分配;利润分配;利润分配举例;利润分配举例; 成本与费用;一、生产成本概述;二、账户设置;二、账户设置;二、账户设置;二、账户设置;二、账户设置;二、账户设置;二、账户设置;三、生产成本的归集和分配;三、生产成本的归集和分配;三、生产成本的归集和分配;三、生产成本的归集和分配;四、制造费用的归集和分配;四、制造费用的归集和分配;四、制造费用的归集和分配;五、完工产品成本的结转;五、完工产品成本的结转;五、完工产品成本的结转;五、完工产品成本的结转;主营业务成本 原“产品销售成本”;主营业