国际结算与会计_创新上海交大_银行往来篇.pptVIP

第二篇 银行往来业务的核算;第四章 银行联行往来;目前的中国支付清算系统： ⑴ 同城票据交换清算所(LCH)。由中国人民银行管理，有2000多家,主要处理同城行内和跨行支付交易； ⑵ 四大国有商业银行内部的全国电子资金汇兑系统。处理全国2/3的异地支付清算业务； ⑶ 全国电子联行系统(EIS)。由中国人民银行运作管理，处理异地跨行支付的清算与结算；——天地对接 中国人民银行运行着三个跨行支付系统，它们是：2000多家同城清算所、全国手工联行系统和全国电子联行系统。中央银行运行的支付系统主要处理跨行（包括同城和异地）支付交易和商业银行系统内大额支付业务。中央银行的支付系统为一些没有自己系统内支付网络的小型银行提供支付服务，使他们能够不依赖于其竞争者为其提供类似服务。 ⑷ 银行卡授信系统； ⑸ 邮政汇兑系统；（待调整） ;⑹ 正在推广、试图逐步取代现行电子联行系统的中国现代化支付系统(CNAPS）； CNAPS(中国现代化支付系统)系统简介： ⑴ 基于RTGS（即时收付）方式的大额支付系统(简称HVPS); ⑵ 小额批量电子支付系统(简称BEPS); ⑶ 银行卡授信系统及政府证券簿记系统； 其中，同城票据交换所将继续作为CNAPS的一个应用系统存在，但其自动化将会大大提高；CNAPS的大额资金转账系统是支付应用系统的核心，由中央银行拥有和运行。它采用RTGS方式，为跨行资金转账、金融市场、证券市场、外汇市场提供当日资金结算，将不再区分全国支付和当地支付,也不区分跨行支付和行内支付。 ;第一节 概述;商业银行异地业务所引起的联行往来——全国电子资金汇兑系统 /人行的全国电子联行系统 商业银行同城业务所引起的联行往来——同城票据交换系统和辖内往来系统、同城同业直接往来系统 ;二 联行往来体制 1 管理模式： 分散制;E分行;2 联行制度：我国联行往来管理体制根据“统一领导、分级管理”的原则，划分为全国联行往来、省辖往来和县辖往来三种，采取总行、分行、支行三级管理。 1）全国联行往来:适用于全国不同省、市、自治区各行处之间的资金帐务往来。 2）分行联行往来:适用于同一省、市、自治区范围内各行处之间的资金帐务往来。 3）支行联行往来:适用于县、市支行范围内各行处之间的资金帐务往来。 ;三、联行往来的核算要求 1树立全局观念 2认真执行联行制度规定 3严密监督，保证资金的安全完整 ;四 联行往来核算系统 1定义：是指整套联行帐务组织，包括科目的设置、信息传递凭证、对账监督、汇差清算以及年终结平帐项等。 2 具体做法： 1）划分往账和来账两个系统 2）运用报单贯穿联行往来账务 3）计算机程序监控、逐笔核对 4）及时清算汇差资金 5）划分年度、结平账务; ;电划： 第一第二联缺；第三联用途同上；第四联用途同上并且以此拍发电报（发报行）。 收报行收到电报后填至一至四联，电划借贷方补充报单，以二联同上，第三联做转账借（贷）方传票，第四联做付（收）款通知交有关单位。 ;2 会计科目 统一科目： 存放联行款项（往账户；来账户） 联行存放款项（往账户；来帐户） 上年存放联行款项 上年联行存放款项 全国联行汇差（与汇差资金科目相对应） 汇差资金划拨（贷方反映拨入资金，即负债增加；借方反映拨出资金，即资产增加） ;习惯用法： 1）联行往帐。该科目在发报行填发报单办理往帐时使用。本科目属资产负债共同类科目，余额应借、贷双方轧差反映。 2）联行来帐。该科目在收报行收到报单办理来帐时使用。 3）上年联行往帐。该科目在发报行核算上年联行往帐时使用。新年度开始，发报行应将上年度＂联行往帐＂科目余额，不通过会计分录直接转入本科目。 4）上年联行来帐。该科目在收报行核算上年联行来帐时使用。新年度开始，将上年度＂联行来帐＂科目余额，不通过会计分录直接转入本科目；同时，在新年度收到的上年报单用本科目核算。;二 联行往来的专用方法 联行行号 联行专用章 联行密押 电报格式 ;; 三 业务处理 1 经办行直接往来、往账来账分别核算 （1）发报行的核算 1）填制和寄发报单 联行业务发生时，发报行应以办妥资金收付手续的有关结算凭证和业务凭证为依据，并根据联行往帐科目的记帐方向填制联行报单。“联行往帐”科目的记帐方向为借，应编制借方报单，如果记帐方向在贷方，应编制贷方报单。 代付： 借 联行往账 贷 活期存款（或其他） 代收： 借 活期存款