案例： 商业银行创新如何计算资本充足率.docVIP

商业银行如何计算资本充足率 此案例供学生课堂讨论用，目的在于说明银行如何按照巴塞尔协议计算资本充足率。 一、背景资料 美国一家州注册商业银行，总资本为6000万美元，表内资产总额10亿美元，此外还有表外项目和衍生工具项目，总资产状况如表 1所示。 表1 某银行资产负债项目 单位:万美元 项 目金 额一、资产负债表资产　现金5 000政府国库券20 000国内银行资产5 000以家庭住房的一级置留权为担保的贷款5 000私人公司贷款65 000资产负债表总资产100 000二、表外项目　为支持地方政府债券发行的备用信用证10 000对私人公司有法律约束的信贷承诺20 000表外总资产30 000三、衍生工具　五年期利率互换合同100 000三年期货币互换合同50 000衍生工具总资产150 000 二、案情 州联邦储备银行要求银行根据管理当局的要求计算银行资本充足率并将资本充足率指标上报金融监管局。银行资产负债管理委员会要求财务主管按照联邦储备委员会的要求计算银行资本充足率，并在规定的期限报送州联邦储备银行，同时向银行董事会报告。银行副总裁兼财务主管对财会部门布置了此项要求，财务负责人计算过程如下。 1．计算表内风险资产额