现金流量质量分未葱脉.pptVIP

第五章 现金流量质量分析; 一、现金流量表及相关概念的含义 现金流量表：反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，主要目的是反映企业会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物所产生的影响 现金：企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。 现金等价物：随时能转变为已知金额的现金的短期投资，其流动性高，价值变动的风险小。 现金流量：某一段时期内企业现金和现金等价物流入和流出的数量。 企业货币资金不同形态之间的转换，是企业现金存放形式的转换，并不构成现金流量。; 二、现金流量表的格式 三、现金流量的分类 (一)经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买商品、接受劳务、广告宣传、推销产品、缴纳税款等等。 (二)投资活动产生的现金流量 取得和收回投资、购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等等。 (三)筹资活动产生的现金流量 吸收投资、发行股票、分配利润等，发行债券、向金融企业借入款项以及偿还债务等。; 一、现金流量表主要项目的运转规律分析 (一)正常情况下的经营活动现金流量 用途： 1、维护企业经营活动的正常周转 2、补偿本年度固定资产折旧和无形资产摊销等摊销性费用 长期资产产生的现金流出，补偿途径： 通过处置的方式补偿，金额往往较少 通过折旧、摊销方式补偿 补偿速度取决于折旧、摊销进度 3、支付