现金流量表课件创新.pptVIP

浦江普信会计师事务所 陈全; 时点;一、现金流量表概念和编制基础 ;广义现金;现金等价物是同时满足下列条件的短期投资;现金流量;现金净流量;二、现金流量的 分类;;三、现金流量表的格式和编制要求 现 金 流 量 表 编制单位： 年度 单位：; 经营活动产生的现金流量 (一)销售商品、提供劳务收到的现金 本项目反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金(这里所指的“销售商品、提供劳务”包括销售材料和代购代销业务，这里所指的现金包括销售价款和增值税额)。具体来说，本项目包括以下业务所收取的现金：一是本期销售商品、提供劳务收取的现金；二是前期销售商品、提供劳务而在本期收取的现金；三是本期预收的后期销售商品、提供劳务的款项；四是要减去本期收到退货而支付的现金。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”、“主营业务收入”、“其他业务收入”等账户的记录分析填列。; 经营活动产生的现金流量 比如本年销售收入100万元，不考虑增值税，无赊销、预收情况，则其经营活动产生的现金流量是多少？ 如果年未应收账款借方30万元，则经营活动产生的现金流量是多少？ 如果年未预收账款贷方20万元，则经营活