第2章 货币资金哟葱码交易性金融资产.pptVIP

第二章 货币资金与交易性金融资产;第一节 货币资金;一、货币资金的性质与范围;二、货币资金内部控制制度;二、货币资金内部控制制度;三、核算货币资金应设置的主要科目及其在会计报表上的列示;四、现金与银行存款管理;四、现金与银行存款管理;四、现金与银行存款管理;四、现金与银行存款管理;四、现金与银行存款管理;四、现金与银行存款管理;四、现金与银行存款管理;四、现金与银行存款管理;;案例分析;五、现金的收付与清查;五、现金的收付与清查; 现金 Cash on hand;五、现金的收付与清查;五、现金的收付与清查;五、现金的收付与清查; 银行存款 Cash in bank;六、银行存款收付与核对;六、银行存款收付与核对; 银行存款 Cash in bank;六、银行存款收付与核对;六、银行存款收付与核对;六、银行存款收付与核对; 银行存款 Cash in bank;六、银行存款收付与核对;七、其他货币资金;七、其他货币资金;第二节 交易性金融资产;一、交易性金融资产概述;;二、交易性金融资产的取得; 取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的 公允价值作为其初始确认金额，记入“交易性金融资产——成 本”科目。取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告 但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 息的，应当单独确认为应收项目，记入“应收股利”或“应收 利息“科目。 取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生 时计入投资收益。交易费用是指可直接归属于购买、发行 或处置金融工具新增的外部费用，包括支付给代理机构、 咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出。;;　　①实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利、或已到付息期但尚领取的债券利息，应单独确认为“应收股利”或“应收利息”。 　②取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应在发生时计入“投资收益”。 　　交易性金融资产的初始计量按公允价值计量，主要就是实付金额，这是公允价的主体，但是实际支付的金额当中如果含有垫付的利息或股利，应计入应收股利或应收利息；交易费用直接计入当期损益投资收益，剩下的差额作为公允价值计入到交易性金融资产的成本当中。 　　【例1】下列各项，应反映在交易性金融资产的初始计量金额中的有（　）。 　　A.债券的买入价　　　B.支付的手续费 　　C.支付的印花税　　　D.已到付息期但尚未领取的利息 　　;; 【例2】企业于2008年3月31日购入A公司股票4 000股，作为交易性金融资产。A公司已于3月20日宣告分派股利（至3月31日尚未支付），每股0.2元，企业以银行存款支付股　;二、交易性金融资产的取得;三、交易性金融资产持有期间收到的股利、利息;四、交易性金融资产的期末计价;四、交易性金融资产的期末计价;;五、交易性金融资产的出售;五、交易性金融资产的出售;;;;;; 谢 谢！