第2章 货币资金.创新中级财务会计.pptVIP

2010年;2010年;2010年;2010年;2010年;2010年;2010年;2010年;2010年;2010年;2010年;账户分类;2010年;2010年;2010年;2010年;2010年;2010年;2010年;一、其他货币资金的内容 其他货币资金是指除现金、银行存款之外的货币资金;一、 其他货币资金的内容 其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。这些货币资金的存放地点和用途与库存现金和银行存款不同，故应分别进行核算。 主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、存出投资款、信用证保证金存款、信用卡存款等。 外埠存款，指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开设采购专户的款项。 银行汇票存款，指企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。 银行本票存款，指企业为了取得银行本票，按规定存入银行的款项。 ; 存出投资款，指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。 信用证保证金存款，指企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。 信用卡存款，指企业为了取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。 二、 其他货币资金的会计处理 为了核算各种其他货币资金，需设置“其他货币资金”账户，并按其内容设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“存出投资款”、“信用证保证金存款”等明细账户。 ;二、 其他货币资金的会计处理;其他货币资金的会计处理-外埠存款 【例】永发公司委托当地银行汇65000元到采购地银行开立转户时，根据汇出款项凭证，应编制会计分录如下： 借：其他货币资金——外埠存款 65000 贷：银行存款 65000 公司收到外出采购员交来的供应单位发票等报销凭证46800元材料已经验收入库，编制如下会计分录： 借：原材料 40000 应交税费——应交增值税（进项税额 ）6800 贷：其他货币资金——外埠存款 46800 采购员完成了采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收账通知，核销“其他货币资金——外埠存款”账户，应编制会计分录如下： 借：银行存款 18200 贷：其他货币资金——外埠存款 18200 ;二、银行结算方式 （一）国内转账结算方式 1.票据结算方式;? ;;? ;;? ;;;;;? ;;? ;;2.信用卡 定义 信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 按使用对象分类：单位卡和个人卡 按信誉等级分类：金卡和普通卡 利用单位卡进行结算的商品交易、劳务供应款项的金额不能高于10万元。 信用卡透支金额有明确的规定，一般都有最高限额。 信用卡透支期限最长为60天。 ;3.其他结算方式 ;（二）国际结算方式 信用证 定义 信用证是一种由银行依照客户的要求和指示开立的有条件承诺付款的书面文件。一般为不可撤销的跟单信用证。 用途 我国国内企业与国外企业间的贸易业务基本上都是采用这一结算方式进行结算的。; 各种转账结算方式的共性为: 收款方最终将增加银行存款 付款方最终将减少银行存款