第二章 货币资金创新.pptVIP

2; 本章内容; 2 货币资金; 货币资金的管理与控制；现金的核算；银行结算 方式；银行存款业务的会计核算；其他货币资金的核 算。;货币资金概述 货币资金是企业资产中流动性最强的一类 1.货币资金内容 现金、银行存款和其他货币资金 2.货币资金的管理与控制; 2 货币资金;一、现金的管理;核算凭证的管理 原始凭证： 现金支票 工资结算凭证 收款收据 购货发票等 记账凭证： 现金收款凭证 现金付款凭证 银行存款付款凭证 汇总凭证等 现金的核算方法 现金的清查 ;核算方法 日记账序时登记：逐日逐笔 总分类账：可以定期汇总登记 外币与人民币分设日记账登记 月末总账和日记账核对余额 现金的一般核算业务; 现金一般业务核算（教材P33例题）;现金清查核算（教材P34例题）; 例题; 2 货币资金;一、银行存款账户的开立;二、银行结算方式;（???）银行汇票;申请：借：其他货币资金——银行汇票存款 贷：银行存款 使用：借：材料采购等 贷：其他货币资金——银行汇票存款 退回：借：银行存款 贷：其他货币资金——银行汇票存款;（二）银行本票;（2）要点： A 适用：现金、转账、同城；见票即付 B 付款期限及超期处理： 两个月 C 各方注意事项 D 背书转让：填明现金字样的银行本票不得背书转让 （3）会计核算;（1）程序（银行承兑汇票）： ;说明;程序（商业承兑汇票）;（3）要点（37页）： A 适用：真实交易或债务债权关系、单位、同城或异地 B 付款方式 C 期限及超期处理 D 各方注意事项 E 银行承兑汇票和商业承兑汇票 （4）会计核算： 应收票据；应付票据;要点： 适用范围：同城 支票类型：现金支票、转账支票、（普通支票） 提示付款期限：10日 空头支票的处理：退票、5％（≥1000）、2％赔偿金(根据规定，出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金) 核算： 银行存款;空头支票;;央行制定空头支票行政处罚制度;空头支票;空头支票;指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，具有消费信用的特制载体卡片。 要点： 使用区域：特约单位 类型及相应权限 透支、利息、手续费 核算： 其他货币资金——信用卡存款 财务费用;汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 （1）要点： 异地 单位或个人 外埠存款 （2）会计核算： 应付账款 其他货币资金——外埠存款;（七）委托收款;（八）托收承付; 应进口方要求向出口方（收益人）开立的，以收益人按规定提供单据和汇票为前提支付一定金额的书面承诺。 （1）要点： 有条件的银行付款凭证 国际结算 （2）核算： 其他货币资金——信用证存款;银行结算方式的归纳;五、银行存款业务的会计处理;六、银行存款的清查;银行存款余额调节表;银行存款余额调节表 年 月 日 单位：元;第三节 其他货币资金 外埠存款 银行汇票存款 银行本票存款 信用证保证金存款 信用卡存款 存出投资款;银行存款及其他货币资金的会计处理;外埠存款;银行汇票存款;信用卡存款;存出投资款;;本章适用的会计准则