项目二 货币资金创新与支付结算.pptVIP

项目二; 企业要经营, 要购置固定资产、购买材料、商品、支付工资等;任务一 库存现金的核算 ;一、库存现金的内部控制制度; 2）库存现金限额 现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。 现金的限额是由企业开户银行根据企业的实际需要核定的，一般不得超过本单位3至5天正常零星开支需要量。超过限额部分应于当日终了前送存银行。;现金管理工作的“十不准” 1.不准坐支现金 2.不准以白条顶替现金 3.不准挪用现金 4.不准私人借用公款 5.不准单位之间套换现金 6.不准假造用途套取现金 7.不准将单位收入的现金以个人名义存储 8.不准用银行账户代其他单位存入或支取现金 9.不准用任何票证代替人民币 10.不准超库存限额存留现金; 坐支现金是指企业将自己的现金收入直接用于自己的现金支出的现象。 开户单位支付现金，可以从本单位库存现金中支付或从开户银行提取，不得 “坐支”现金。;1.总分类核算： “库存现金”总账;1、库存现金收入的核算 借：库存现金 贷：银行存款/其他业务收入/其他应收款等 2、库存现金支出的核算 借：管理费用/应付职工薪酬/银行存款等 贷：库存现金;【例2-1】红星公司经银行核定现金库存限额为20000元，12月4日发生下列现金收、付业务： （1）从银行提取现金1 500（银付1号） 借：库存现金 1 500 贷：银行存款 1 500 （2）厂部王飞出差预借差旅费1 000元（现付1号） 借：其他应收款—王飞 1000 贷：库存现金 1000;（3）行政科购办公用品50元，经办人用现金支付，经有关人员审批后将发票报销（现付2号） 借：管理费用—办公用品费 50 贷：库存现金 50 （4）厂办公室张明上月出差预借差旅费800元，回厂后报销差旅费600元，交回余款200元（现收2号） 借：库存现金 200 管理费用 600 贷：其他应收款—张明 800;库存现金日记账 ;练一练; 现金清查包括出纳人员每日终了前进行的现金账款核对和清查小组进行的定期和不定期的盘点、核对。 现金清查一般采用实地盘点法。清查小组清查时，出纳人员必须在场。对于现金清查结果应编制“库存现金盘点报告表”。 ;审批前 审批后;现金长、短款的核算;现金溢余;现金短缺;【例2-7】天龙公司在现金清查中，发现多余现金300元，编制会计分录如下： 借：库存现金 300 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 300 假定查明原因后，该笔款是某职工未领取的过节费，应： 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 300 贷：其他应付款—×职工 300 若该款项无法查明原因，编制如下会计分录： 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 300 贷：营业外收入 300;练一练 1.假定清查发现库存现金短缺500元。 2.上述短缺款查明系出纳员李明的责任， 应由其赔偿。 3.李明交来上述赔偿500元。 4.若上述短缺的现金属于无法查明的其他原因。 5.假定清查发现库存现金溢余300元。 6.倘若上述溢余的现金无法查明原因。;【单选题】企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（ ）。 A. 财务费用 B. 管理费用 C. 销售费用 D. 营业外支出 ;【单选题】企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是( )。 A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目 B.将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目 C.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目 D.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目;布置作业;银行存款是指企业存放于银行或其他金融机