投资筹资内部控制探索.ppt

;投资业务相关业务环节;内部控制要素分析;一、控制环境：投资业务的内控环境取决于投资者的风险偏好，是稳健型还是激进型。 例如： 激进型企业会使用足够多的人力资源保证投资业务成功实施 当国际经济形势看好，本国经济秩序稳定的情况下，企业可能会设置大规模的投资部门，这就意味着需要足够强大的内控系统制约这一庞大体系。 ;二、风险评估：投资业务的风险来源于对收益估算的正确与否。 1.风险识别 2.风险评估 3.风险应对策略 （风险规避、风险降低、风险分担、风险承受） ;风险识别： 1.投资方向不正确，投资回报低、无回报或投资权益损失怎么办？ 2.投资资产管理不严，投资控制能力减弱，造成投资损失怎么办？ 3.投资收益不能足额按时收回怎么办? 4.投资行为违反国家法律法规，遭受处罚、经济损失和信誉损失怎么办？ 5.会计核算不规范，高估或低估投资价值，造成财务信息不真实怎么办？ ;风险评估： 投资风险因素分析：管理层得经验水平、市场的不确定性、经济的控制或政府的干预、破产清算 风险应对策略： 1.企业应树立风险意识 2.重视投资项目可行性研究，通过科学决策规避风险 3.应实现投资主体多元化，分散投资风险 4.建立对外投资税收风险管理体系;三、控制活动：投资业务的控制活动是指为应对投资风险而发出的必要指令。比如：主动放弃风险大的投资项目，投资多个项目以分散风险。;职务分离制度;财务分