财务情况说明42.docVIP

PAGE  PAGE 3 财务状况说明书 一、基本情况 合肥宏达有限责任公司是一家国有企业，是一般纳税人性质的单位，该厂主要生产产品是：A产品、B产品、C产品，法人代表刘伟。企业下设有两个基本生产车间：一车间和二车间，管理和服务机构包括总经办、采购部、销售部、财务部以及仓库。拥有员工135人，其中总经理办公室6人、采购部4人、销售部10人、财务部3人以及仓库2人，另外一车间有职工50人，二车间有职工60人。该厂的生产组织为：一车间生产A产品，二车间生产B产品和C产品，该厂的工艺过程是各种产品所耗原材料均为开工时一次投入，单步骤大量生产各主要产品。 二、经营情况 1、2008年12月份宏达有限责任公司生产A产品100箱，当月完工50箱，未完工50箱；生产B产品105箱，当月完工45箱，未完工60箱，未完工的数量较大；生产C产品，全部未完工。 2、2008年12月份宏达有限责任公司先后销售A、B两种产品300箱，取得了销售收入90万元。2008年12月份宏达有限责任公司接受了投资人C公司一台作价45000元的B设备投资。同时对A公司投资，将原值6000元的非生产用设备C一套，对A公司投资协议作价5000元。 3、另将本企业临街自用的非生产用房屋转为投资性房地产87375元，出租给合肥市腾飞商贸公司，月租1400元。 4、年终宏达公司开展财产清查活动，在财产清查过程中，发现木箱盘亏4个，价值80元，盘盈丙材料20㎏，做价1000元，经厂务会议研究决定，原材料包装物盘盈盘亏转入管理费用，同时决定将“三江公司”逾期三年的欠款10000元作冲减“坏帐准备”处理。 5、为扩大生产规模，宏达公司决定投资新建第三车间，为此向建设银行合肥市绩溪路支行申请100万元贷款已在2008年12月26日办妥，贷款利息6%，还款期5年。 三、财务指标分析 2008年12月31日，宏达公司资产总额7708243.01元，负债2901620.68元，所有者权益（净资产）4838072.33元。2008年全年实现营业收入4526900元，发生营业成本1945175.03元，实现营业利润1293823.44元，各项费用支出3336802.96元，其中销售费用338533.77元，管理费用867602.88元，财务费用19000元，收到G公司股票投资收益98000元，全年取得营业外收入6000元，发生营业外支出22500元，年未实现利润总额994967.58元，按25%所得税率计算全年所得税费用298855.86元，全年人均创利税9166.50元（1205477.04÷135），分配给投资人D公司利润256664.10元，按《公司法》规定提取法定盈余款95060.78元。 １、资产负债率： 资产负债率：（负债总额÷资产总额）×100%＝（2901620.68÷7708243.01）×100%＝37.64% 资产负债率说明企业总额中举债筹资的比例。从长期举债能力的角度看，资产负债率越高，其财务风险越大。同时说明投资人运用了较少的自有资金，也从另一个侧面说明了企业使用了较大规模的生产见多我。由于借款利息在税前支付，在投资报酬率高于借款利率的情况下，举债经营对提高投资人收益是有益的。本企业的资产负债率不高于50%，说明企业有一定的偿还债务的能力，同时也说明企业对财务杠杆利用不够。 ２、流动比率：（流动资产合计÷流动负债合计）×100%＝（4137217.79÷1096620.68）×100%＝377.27% 指流动资产总额和流动负债总额之比。本企业流动比率偏高，说明企业流动资产占用较多，会影响企业的资金使用效率和企业的筹资成本，进而影响企业的获利能力。 ３、速动比率：（速动资产合计÷流动负债合计）×100%＝（2548723.68÷1096620.68）×100%＝232.42% 流动比率高的企业并不一定偿还短期债务的能力就很强，因为流动资产之中虽然现金、有价证券、应收帐款变现能力很强，但是存货、待摊费用等也属于流动资产的项目则变现时间较长，特别是存货很可能发生积压、滞销、残次、冷背等情况，流动性较差。而速动比率则能避免这种情况发生，因为速动资产就是指流动资产中容易变现的那部分资产。衡量企业偿还短期债务能力强弱，应该两者结合起来看。本企业速动比率偏高，体现了企业现金及应收账款占用过多而大大增加企业的机会成本。 ４、应收帐款周转率＝营业收入÷平均应收帐款余额＝4526900÷363853.87＝1244.15% 它反映公司从取得应收帐款的权利到收回款项，转换为现金所需要时间的长度。表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。如果周转率太低则影响企业的短期偿还能力。本企业的应收账款周转率较强 ５、存货周转率＝营业成本÷平均存货余额＝1945175.03÷153546