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桂林理工大学博文管理学院 财务管理专业 《财会仿真模拟实习》 报告 专业班级：财务管理14—8班 学号： 姓名： 卢作煌 桂林理工大学博文管理学院 财务管理专业《财会仿真模拟实习》报告 专业班级财管14-8班学生姓名卢作煌学号指导老师张莉莉、 谢湘华实习时间6月6日-6月30日 实习过程 1.《财会仿真模拟实习》动员会 学院召开动员会，动员大家重视《财会仿真模拟实习》。主要有以下几个内容： 专业老师详细地讲述了《财会仿真模拟实习》的重要性以及意义，它是我们将来真正去实习的一个铺垫； 分别介绍了实习内容和安排计划，要求我们要提前熟悉实习企业的概况、财务会计政策和内部核算的方法等； 具体讲解了实习任务的要求，编制记账凭证、登记明细账等等 讲述了《财会仿真模拟实习》与之前学习的会计学习的差异。 2. 准备并了解实习资料 准备过程是一个很重要的环节，领取实习资料必须做到不缺不多。实习资料由班委组织发放，包括会计凭证、帐页、教材、实习日记本等等。 专业老师讲解如何了解熟悉实习企业的财务状况，要求我们在处理经济业务之前一定要细读企业的基本情况信息。细读实习企业财务资料时发现一个有规模的企业业务量是很庞大的，业务纷繁复杂，同时了解了企业的资产、负债、所有者权益等各项数据。 拿到实习所用的实习材料认真对比各种帐页的异同，同时分清不同帐页的用途及填写的要求。接触了相对完整的会计实习资料，有身临企业工作的感觉。 3.设置账户 a. 根据实习资料分门别类的分别设置总账、明细账、日记账，为了提高效率我们应该在设置账户之前做好要设置账户的会计科目，并把这些科目按资产、负债、所有者权益、成本、损益等归类。 b.由于实习企业科目比较多我们学习所用科目较少应根据实际情况设置账户，一定不能混淆数量金额明细账与明细账、日记账和明细账，以免在开设账户的时候出现错误。 c.填列帐页的内容，必须根据帐页所置项目填列，帐页的表头的内容区分不同账户的重要信息。 4.编制会计凭证 a.编制会计凭证之前要对原始凭证进行审核，原始凭证的审核有以下几个方面： 1）审核原始凭证的真实性。即原始凭证上所有项目是否填全，有关人员或部门是否签章，摘要、金额是否填写清楚，金额计算是否正确，金额大、小写是否一致等。2)审核原始凭证的合法性、合规性和合理性。即原始凭证所反映的经济业务是否符合国家颁发的有关财经法规、财会制度，是否有违法乱纪等行为。 b.将审核无误的原始凭证编制记账凭证要注意以下要点： 1）记账凭证各项内容必须完整。 　　2）记账凭证应连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。 　　3）记账凭证的书写应清楚、规范。相关要求同原始凭证。 　　4）记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。 　　5）除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。 　　6）填制记账凭证时若发生错误应当重新填制。已登记入账的记账凭证在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字、调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。 　　7）记账凭证填制完成经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。 审核凭证的要点第一条 凡不规范或不合法的原始凭证不得作为登记记账凭证的根据。 c.遇到的问题：第一次根据没有文字描述的原始凭证编制会计凭证，一开始对于原始凭证式很陌生的，经过复习慢慢开始了记账凭证的编制工作；遇到一些特殊的业务在填制记账凭证是不能明确的判断所使用的会计科目，以至我的记账凭证出现了一些错误，形成了作废的记账凭证。 5.根据记账凭证登记日记账和明细账 根据记账凭证上的会计分录，分别登记现金日记账、银行存款日记账和明细账。即： a.涉及现金科目的，按现金科目的借贷方向、金额登记现金日记账。 b.涉及银行存款科目的，按银行存款科目的借贷方向、金额登记银行存款如记账。 c.现金和银行存款日记账，要日清月结。 d.涉及其他会计科目的，分别按科目的借贷方向、金额登记明细账。 e.记账凭证登记后，按期编制科目汇总表 f.登记日记账和明细账是一个十分繁琐的工